“Azərbaycan Respublikası ilə digər dövlətlər arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilələrin inzibatçılığı Qaydaları”nın və müvafiq sənədlərin doldurulması qaydalarının təsdiq edilməsi haqqında (Vergilər Nazirliyi, 12.06.2017)

“2016-cı ildə vergi sahəsində aparılacaq islahatların istiqamətləri”nin təsdiqi və vergi inzibatçılığının təkmilləşdirilməsi haqqında” Azərbaycan Respublikasının Prezidentinin 2016-cı il 4 avqust tarixli 2257 nömrəli Sərəncamı ilə təsdiq edilmiş “2016-cı ildə vergi sahəsində aparılacaq islahatların istiqamətlərinin 14-cü hissəsinin icrasının təmin edilməsi məqsədi ilə, Azərbaycan Respublikası Prezidentinin 2001-ci il 29 mart tarixli 454 nömrəli Fərmanı ilə təsdiq edilmiş “Azərbaycan Respublikasının Vergilər Nazirliyi haqqında Əsasnamə”nin 17-ci hissəsini rəhbər tutaraq Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin Kollegiyası

1. “Azərbaycan Respublikası ilə digər dövlətlər arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilələrin inzibatçılığı Qaydaları” və müvafiq sənədlərin doldurulması qaydaları təsdiq edilsin (əlavə olunur).

2. Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin Kollegiyasının 30.04.2013-cü il tarixli 1317050000002400 nömrəli Qərarı ilə təsdiq edilmiş “Azərbaycan Respublikası ilə digər dövlətlər arasında ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılmasına dair beynəlxalq Sazişlərin inzibatçılığı Qaydaları” və ona əlavə edilən formalar ləğv edilsin.

3. Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin Hüquq departamentinə tapşırılsın ki, bu Qərarın Azərbaycan Respublikasının Hüquqi Aktların Dövlət Reyestrinə daxil edilməsi üçün 3 gün müddətində Azərbaycan Respublikası Ədliyyə Nazirliyinə göndərilməsini təmin etsin.

4. Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin Media və kommunikasiya mərkəzinə tapşırılsın ki, bu Qərar Hüquqi Aktların Dövlət Reyestrinə daxil edildiyi gündən sonra “Azərbaycan Respublikası ilə digər dövlətlər arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilələrin inzibatçılığı Qaydaları”nın və müvafiq sənədlərin doldurulması qaydalarının Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin rəsmi internet səhifəsində yerləşdirilməsini təmin etsin.

Vergilər nazirinin vəzifə

səlahiyyətlərinin icraçısı,

vergilər nazirinin birinci müavini,

3-cü dərəcəli dövlət vergi xidməti müşaviri

Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin Kollegiyasının 2017-ci il 12 iyun 2017-ci il tarixli 1717050000009300 nömrəli Qərarı ilə təsdiq edilmişdir.

“Azərbaycan Respublikası ilə digər dövlətlər arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilələrin inzibatçılığı Qaydaları (bundan sonra - Qaydalar) “2016-cı ildə vergi sahəsində aparılacaq islahatların istiqamətləri”nin təsdiqi və vergi inzibatçılığının təkmilləşdirilməsi haqqında” Azərbaycan Respublikasının Prezidentinin 2016-cı il 4 avqust tarixli 2257 nömrəli Sərəncamı ilə təsdiq edilmiş “2016-cı ildə vergi sahəsində aparılacaq islahatların istiqamətləri”nin 14-cü hissəsinin icrasının təmin edilməsi məqsədi ilə hazırlanmışdır və Azərbaycan Respublikası ilə hər hansı xarici dövlət arasında imzalanmış və müvafiq dövlətdaxili prosedurlara uyğun qaydada qüvvəyə minmiş gəlirlərə və əmlaka görə vergilərə münasibətdə ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilələrin icrasının təmin edilməsi qaydalarını müəyyənləşdirir.

2.0. Bu Qaydalarda istifadə olunan əsas anlayışlar aşağıdakı mənaları ifadə edir:

2.0.1. Beynəlxalq müqavilə - Azərbaycan Respublikasının ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında dövlətlərarası və ya hökumətlərarası müqaviləsi;

2.0.2. Razılığa gələn digər dövlət - Azərbaycan Respublikası ilə beynəlxalq müqavilə bağlamış xarici dövlət;

2.0.3. Müvafiq vergi orqanı:

1. Azərbaycan Respublikasında fəaliyyətini daimi nümayəndəlik vasitəsilə həyata keçirən qeyri-rezident üçün – daimi nümayəndəliyin uçotda olduğu vergi orqanı;

2. Azərbaycan Respublikasında vergi uçotuna alınmamış qeyri-rezident üçün – ona gəlir ödəyən şəxsin (vergi agentinin) uçotda olduğu vergi orqanı.

2.0.4. Rezidentlik dövləti - şəxsin beynəlxalq müqaviləyə əsasən vergi məqsədləri üçün rezident hesab edildiyi dövlət;

2.0.5. Gəlir ödəyən şəxs (vergi agenti) - qeyri-rezidentə gəlir ödəyən və həmin gəlirdən Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulmuş vergiləri hesablamağa, onları qeyri-rezidentdən tutmağa və təyinatı üzrə köçürməyə borclu olan şəxs;

2.0.6. Rezident – Vergi Məcəlləsində və beynəlxalq müqavilənin müddəalarına əsasən vergi məqsədləri üçün Azərbaycan Respublikasının rezidenti hesab edilən şəxs;

2.0.7. Qeyri-rezident –beynəlxalq müqavilənin müddəalarına əsasən vergi məqsədləri üçün razılığa gələn digər dövlətin rezidenti hesab edilən şəxs.

2.0.8. Bu Qaydalarda istifadə edilən digər anlayışlar aidiyyəti normativ hüquqi aktlarda müəyyən edilmiş mənaları ifadə edir.

2.0.9. Rezidentlik sertifikatı –vergi məqsədləri üçün Azərbaycan Respublikasının və ya digər dövlətin rezidentliyini təsdiq edən sənəd.

3.1. Azərbaycan Respublikasının rezidentinə beynəlxalq müqavilənin tətbiqi məqsədilə Azərbaycan Respublikasının vergi orqanı tərəfindən rezidentlik sertifikatı verilir.

3.1-1. Rezidentlik sertifikatı növbəti il üçün təqdim olunmur.

3.2. Rezidentlik sertifikatı əldə etmək istəyən şəxs tərəfindən vergi orqanına elektron və ya kağız daşıyıcısında doldurulmuş “Rezidentlik sertifikatının alınması haqqında” Ərizə (bundan sonra - DTA-01 forması) (Əlavə №1) ilə müraciət edilməlidir.

3.3. Rezidentlik sertifikatı almaq üçün müraciət edən şəxs tərəfindən, həmin rezidentlik sertifikatının təqdim ediləcəyi xarici dövlət və həmin dövlətin müvafiq şəxsi və işlərin (xidmətlərin) təsviri barədə məlumatlar DTA-01 formasında əks etdirilməlidir. Əgər rezidentlik sertifikatı razılığa gələn digər dövlətdə hər hansı gəlirə beynəlxalq müqavilədə nəzərdə tutulmuş azadolma və ya aşağı vergi dərəcəsinin tətbiqi məqsədilə istənilirsə, DTA-01 formasında həmin gəlirin əldə edilməsinə əsas verən müqavilənin tarixi, nömrəsi, həmçinin əldə ediləcək gəlirin müvafiq valyuta ilə məbləği (əgər məlumdursa) də göstərilməlidir.

3.4. Xarici dövlətdə gəlir əldə edən və rezidentlik sertifikatını əldə etmək istəyən şəxslər DTA-01 formasını uçotda olduqları vergi orqanına təqdim etməlidirlər.

3.5. Vergi uçotunda olmayan fiziki şəxs rezidentlik sertifikatının alınması üçün DTA-01 formasını yaşadığı yer və ya olduğu yer üzrə vergi orqanına təqdim edə bilər. Vergi Məcəlləsinə əsasən həmin şəxsin vergi uçotuna alınması tələb olunarsa rezidentlik sertifikatı vergi uçotuna alındıqdan sonra verilir.

3.6. Vergi orqanı tərəfindən müraciətə baxılması nəticəsində müraciət edən şəxsin Azərbaycan Respublikasının rezidenti olması təsdiqlənərsə, Azərbaycan Respublikasının İqtisadiyyat Nazirliyi yanında Dövlət Vergi Xidmətinin (bundan sonra - Dövlət Vergi Xidməti) elektron informasiya sistemində bu Qaydalara əlavə edilən forma (Əlavə № 2) üzrə kodlu rezidentlik sertifikatı tərtib edilir və Dövlət Vergi Xidmətinin Aparatının əsasnamə ilə səlahiyyət verilmiş müvafiq struktur bölməsinin (bundan sonra – müvafiq struktur bölməsi) məsul şəxsi ilə razılaşdırıldıqdan sonra, elektron formada imzalanaraq, müraciət edən şəxsin elektron poçt ünvanına göndərilir.

3.7. Müraciət edən şəxs vergi orqanından sertifikatın kağız daşıyıcısında imzalı və möhürlü nüsxəsini tələb edə bilər. Bu halda sertifikatın kağız daşıyıcısında imzalı və möhürlü nüsxəsi müraciət edən şəxsin seçiminə əsasən onun poçt ünvanına göndərilir və ya şəxsən vergi orqanından əldə edilir.

3.8. Razılığa gələn digər dövlət rezidentliyin yalnız həmin dövlətin qaydalarında nəzərdə tutulmuş forma üzrə təsdiq olunmasını tələb etdiyi halda vergi orqanı rezidentliyi həmin dövlətin forması üzrə təsdiq edir. Bunun üçün, müraciət edən şəxs bunu öz müraciətində xüsusi olaraq qeyd etməli və təqdim etdiyi DTA-01 formasına xarici dövlətin formasını və onun notariat qaydasında təsdiq edilmiş Azərbaycan dilinə tərcüməsini də əlavə etməlidir. Bu halda vergi orqanı müraciət edən şəxsin rezidentliyini həm digər dövlətin təsdiq etdiyi formanın xarici dildə olan əslində, həm də onun Azərbaycan dilində olan tərcüməsində təsdiq edir.

3.10. Vergi orqanı tərəfindən müraciətə baxılması nəticəsində rezidentlik sertifikatının verilməsindən aşağıdakı hallarda imtina edilir:

3.10.1. şəxs Vergi Məcəlləsinin 13.2.5-ci maddəsinə və beynəlxalq müqavilənin tələblərinə əsasən rezident hesab edilmədiyi halda;

3.10.2. DTA-01 formasında təhrif olunmuş məlumatlar olduğu və ya bu Qaydaların 3.3-cü bəndinin tələbləri pozulduğu halda.

3.11. Rezidentlik sertifikatının verilməsindən bu Qaydaların 3.10-cu bəndinə uyğun olaraq imtina edildiyi halda Dövlət Vergi Xidmətinin elektron informasiya sistemində səbəbləri göstərilməklə bu Qaydalara əlavə edilən forma (Əlavə №11) üzrə imtina haqqında bildiriş tərtib edilir və elektron formada və ya kağız daşıyıcısında müraciət edən şəxsə göndərilir. Müraciət etmiş şəxsə rezidentlik sertifikatının alınması ilə bağlı bu Qaydaların 3.10.2-ci yarımbəndinə uyğun olaraq imtina edildiyi halda, həmin imtina haqqında bildirişdə qeyd edilən hallar aradan qaldırıldıqdan sonra yenidən vergi orqanına müraciət edilə bilər.

4.1. Razılığa gələn digər dövlətdə ödənilmiş vergilərin həm Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsinin 127-ci maddəsinin, həm də beynəlxalq müqavilənin müddəalarına müvafiq qaydada Azərbaycan Respublikasında hesablanan vergidən çıxılması üçün rezident tərəfindən özünün uçotda olduğu vergi orqanına elektron və ya kağız daşıyıcısında doldurulmuş “Xarici dövlətdə ödənilmiş verginin Azərbaycan Respublikasında hesablanan vergidən çıxılmasına dair” Ərizə (bundan sonra – DTA-02 forması) (Əlavə №3) təqdim edilməlidir.

4.2. DTA-02 formasına xarici dövlətdə əldə edilmiş gəlir və həmin gəlirdən ödənilmiş (tutulmuş) vergilərlə bağlı bütün təsdiqedici sənədlərin (müqavilələr, xarici dövlətdə vergilərin ödənilməsini sübut edən, iştirak payını, borc öhdəliyini, müəlliflik hüququnu təsdiq edən sənədlər və s.) bu Qaydaların 8.9-8.13-cü bəndlərinə müvafiq qaydada təsdiq edilmiş surətləri əlavə edilməlidir.

4.2-1. Xaricdə ödənilmiş vergilərin nəzərə alınması Vergi Məcəlləsinin, həm də beynəlxalq müqavilənin müddəalarına uyğun hesab edildiyi halda, Dövlət Vergi Xidmətinin elektron informasiya sistemində bu Qaydalara əlavə edilən forma (Əlavə №4) üzrə razılıq məktubu tərtib edilir və Dövlət Vergi Xidmətinin Aparatının müvafiq struktur bölməsinin səlahiyyətli şəxsi ilə razılaşdırıldıqdan sonra elektron formada imzalanaraq, müraciət edən şəxsə göndərilir. Müraciət edən şəxs vergi orqanından razılıq məktubunun kağız daşıyıcısında imzalı və möhürlü nüsxəsini tələb edə bilər. Bu halda razılıq məktubunun kağız daşıyıcısında imzalı və möhürlü nüsxəsi müraciət edən şəxsin seçiminə əsasən onun poçt ünvanına göndərilir və ya şəxsən vergi orqanından əldə edilir.

4.2-2. Bu Qaydaların 4.2-1-ci bəndində qeyd edilən razılıq məktubu rezident fiziki şəxslər tərəfindən gəlir vergisinin bəyannaməsi, rezident hüquqi şəxslər tərəfindən isə mənfəət vergisinin bəyannaməsi ilə birlikdə xaricdə ödənilmiş verginin nəzərə alınması üçün müvafiq vergi orqanına təqdim olunmalıdır.

4.3. Müraciət elektron formada edildiyi halda, elektron formatda təqdim edilmiş təsdiqedici sənədlərin əsli vergi ödəyicisi tərəfindən saxlanılmalı və müvafiq hesabat dövrü üzrə vergi nəzarəti tədbirləri həyata keçirilən zaman vergi orqanının vəzifəli şəxslərinə təqdim edilməlidir.

4.4. Vergi orqanı tərəfindən müraciətə baxılması nəticəsində xaricdə ödənilmiş vergilərin nəzərə alınması beynəlxalq müqavilənin, həm də Vergi Məcəlləsinin müddəalarına uyğun hesab edilmədiyi halda Dövlət Vergi Xidmətinin elektron informasiya sistemində səbəbləri göstərilməklə bu Qaydalara əlavə edilən forma (Əlavə № 11) üzrə imtina haqqında bildiriş tərtib edilir və Dövlət Vergi Xidmətinin Aparatının müvafiq struktur bölməsinin səlahiyyətli şəxsi ilə razılaşdırıldıqdan sonra elektron formada və ya kağız daşıyıcısında müraciət edən şəxsə göndərilir.

5.1. Əgər beynəlxalq müqavilədə qeyri-rezidentin Azərbaycan mənbəyindən əldə etdiyi hər hansı gəlirinin vergidən azad edilməsi və ya aşağı dərəcə ilə vergiyə cəlb edilməsi nəzərdə tutulmuşdursa, qeyri-rezident ona gəlir ödəyən şəxsin uçotda olduğu vergi orqanına elektron və ya kağız daşıyıcısında doldurulmuş “Qeyri-rezidentin Azərbaycan Respublikasından əldə etdiyi gəlirə ödəmə mənbəyində beynəlxalq müqavilədə nəzərdə tutulmuş azadolma və ya aşağı dərəcənin tətbiq edilməsi haqqında” Ərizə (bundan sonra - DTA-03 forması) (Əlavə № 5) təqdim etməklə həmin azadolma və ya aşağı vergi dərəcəsinin tətbiq edilməsi ilə bağlı müraciət edə bilər.

5.3. DTA-03 forması gəlirin ödənildiyi cari rüb bitənədək təqdim edilməli və həmin müraciətə qeyri-rezidentin razılığa gələn digər dövlətdə rezidentliyini təsdiq edən rezidentlik sertifikatı ilə yanaşı gəlirin ödənilməsinə əsas verən bütün təsdiqedici sənədlərin (müqavilələr, invoyslar, iştirak payını, borc öhdəliyini, müəlliflik hüququnu təsdiq edən sənədlər, gəlir ödəyən şəxsdən görülmüş və ya görüləcək işlər (xidmətlər) barədə arayış və s.) bu Qaydaların 8.9 – 8.13-cü bəndlərinə müvafiq qaydada təsdiq edilmiş surətləri əlavə edilməlidir.

5.3-1. Müraciət görülmüş və ya görüləcək işlərlə (xidmətlərlə) bağlı olduğu halda, gəlir ödəyən şəxsdən əldə edilmiş arayışa aşağıdakı məlumatlar əlavə edilməlidir:

5.3-1.1. görülmüş və ya görüləcək hər bir işin (xidmətin) məzmunu ilə bağlı məlumat;

5.3-1.2. işlərin (xidmətlərin) görüldüyü və ya görüləcəyi yer (ölkə) və dövr;

5.3-1.3. işlərin (xidmətlərin) görülməsi üçün xarici və yerli işçilər cəlb olunduğu halda (əvvəlcədən cəlb olunacağı məlumdursa) hər bir işçi üzrə ayrılıqda məlumatlar (pasport və ya şəxsiyyəti təsdiq edən sənəd məlumatları).

5.3-2. Beynəlxalq müqavilənin müddəalarına uyğun olaraq güzəştin tətbiq edilməsi şərti (şərtlərindən biri) gəlirin onun faktiki sahibi tərəfindən əldə edilməsidirsə, bu Qaydaların 5.3-3-cü bəndinin müddəaları nəzərə alınmaqla, DTA-03 forması ilə birlikdə bu Qaydaların 7-1-ci hissəsində göstərilən sənədlər də müvafiq vergi orqanına təqdim edilməlidir.

5.3-3. Beynəlxalq ixtisaslaşmış agentliklərin məlumat bazalarında və ya mənbəyi bəlli olan məlumatların yerləşdiyi rəsmi məlumat bazalarında faktiki sahibliyi sübut edə biləcək məlumatlar mövcud olduğu halda, Qaydaların 5.3-1-ci bəndinin tətbiqi məqsədləri üçün bu Qaydaların 7-1-ci hissəsində göstərilən sənədlər təqdim edilmir.

5.3-4. Görüləcək işlərin (xidmətlərin) xüsusiyyətlərinə, faktiki icra müddətinə və (və ya) gəlir ödəyən şəxslə qeyri-rezident arasında bağlanmış müvafiq müqavilənin müddətinə görə və beynəlxalq müqaviləyə əsasən qeyri-rezident daimi nümayəndəlik yaratmalıdırsa, əvvəlcədən azadolma tətbiq edilmir.

5.4. Müraciət elektron formada edildiyi zaman təsdiqedici sənədlər Dövlət Vergi Xidmətinin İnternet Vergi İdarəsi (bundan sonra-internet vergi idarəsi) vasitəsi ilə yalnız o zaman yüklənə bilər ki, müraciət edən şəxs internet vergi idarəsinə daxil olmaq üçün müvafiq autentifikasiya vasitələrinə (şifrə, parol, istifadəçi adı və gücləndirilmiş elektron imza) malik olsun.

5.5. Tələb olunan azadolma və ya aşağı vergi dərəcəsi qeyri-rezidentə münasibətdə tətbiq edilməlidirsə, Dövlət Vergi Xidmətinin elektron informasiya sistemində bu Qaydalara əlavə edilən forma (Əlavə № 6) üzrə razılıq məktubu tərtib edilir və Dövlət Vergi Xidmətinin Aparatının müvafiq struktur bölməsinin səlahiyyətli şəxsi ilə razılaşdırıldıqdan sonra, elektron formada imzalanaraq, eyni zamanda həm müraciət edən şəxsə, həm də gəlir ödəyən şəxsə (vergi agentinə) göndərilir. Müraciət edən şəxs vergi orqanından razılıq məktubunun kağız daşıyıcısında imzalı və möhürlü nüsxəsini tələb edə bilər. Bu halda razılıq məktubunun kağız daşıyıcısında imzalı və möhürlü nüsxəsi müraciət edən şəxsin seçiminə əsasən onun poçt ünvanına göndərilir və ya şəxsən vergi orqanından əldə edilir.

5.6. Gəlir ödəyən şəxs (vergi agenti) yalnız uçotda olduğu vergi orqanından bu Qaydaların 5.5-ci bəndində qeyd olunmuş razılıq məktubunu əldə etdikdən sonra beynəlxalq müqavilədə nəzərdə tutulmuş azadolma və ya aşağı vergi dərəcəsini tətbiq edə bilər.

5.7. DTA-03 forması vergi orqanına təqdim edilmədikdə, vaxtında təqdim edilmədikdə, yaxud hər hansı digər səbəbdən ödəniş tarixinədək razılıq məktubu alınmadıqda, gəlir ödəyən şəxs (vergi agenti) qeyri-rezidentə etdiyi ödənişdən Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulmuş qaydada ödəmə mənbəyində vergi tutmalıdır. Bu halda ödəmə mənbəyində artıq tutulmuş vergi bu Qaydaların 7-ci hissəsində göstərilən qaydada qeyri-rezidentə qaytarılır.

5.8. Sənədlərin qeyri-rezident tərəfindən təqdim edilmiş əsli gəlir ödəyən şəxs (vergi agenti) tərəfindən saxlanılaraq, müvafiq dövr üzrə vergi nəzarəti tədbirləri həyata keçirilən zaman vergi orqanının vəzifəli şəxslərinə təqdim edilməlidir.

5.9. Vergi orqanı tərəfindən müraciətə baxılması nəticəsində aşağı vergi dərəcəsi və ya azadolmanın tətbiq edilməsi beynəlxalq müqavilənin və (və ya) Vergi Məcəlləsinin müddəalarına uyğun hesab edilmədiyi təqdirdə, Dövlət Vergi Xidmətinin elektron informasiya sistemində səbəbləri göstərilməklə bu Qaydalara əlavə edilən forma (Əlavə № 11) üzrə imtina haqqında bildiriş tərtib edilir və Dövlət Vergi Xidmətinin Aparatının müvafiq struktur bölməsinin səlahiyyətli şəxsi ilə razılaşdırıldıqdan sonra, elektron formada və ya kağız daşıyıcısında müraciət edən şəxsə göndərilir.

6.1. Qeyri-rezident razılığa gələn digər dövlətdə vergi ödəyərkən Azərbaycan Respublikasında ödənilmiş vergilərin nəzərə alınması məqsədi ilə Azərbaycan Respublikasının müvafiq vergi orqanına elektron və ya kağız daşıyıcısında doldurulmuş “Qeyri-rezident tərəfindən Azərbaycan Respublikasında ödənilmiş vergilərin təsdiq edilməsi haqqında” Ərizə (bundan sonra - DTA-04 forması) (Əlavə № 7) təqdim etməklə, onun tərəfindən Azərbaycan Respublikasında ödənilmiş vergi məbləğlərinin təsdiq edilməsi ilə bağlı müraciət edə bilər.

6.2. DTA-04 forması gəlir ödəyən şəxs (vergi agenti) tərəfindən müvafiq dövr üzrə təqdim olunan ödəmə mənbəyində tutulan vergi bəyannaməsi məlumatlarında müraciət olunan qeyri-rezident şəxs ilə bağlı gəlir və vergi məbləği bəyan olunduqdan sonra müvafiq vergi orqanına təqdim olunur.

6.4. Müraciət edən şəxs internet vergi idarəsinə daxil olmaq üçün müvafiq autentifikasiya vasitələrinə (şifrə, parol, istifadəçi adı və gücləndirilmiş elektron imza) malik olduğu təqdirdə, elektron formada müraciət edə bilər.

6.5. “Vergi orqanı tərəfindən müraciətə baxılması nəticəsində DTA-04 formasında göstərilmiş məlumatlar gəlir ödəyən şəxsin (vergi agentinin) təqdim etdiyi ödəmə mənbəyində tutulan bəyannamə məlumatları əsasında təsdiqlənərsə, Dövlət Vergi Xidmətinin elektron informasiya sistemində bu Qaydalara əlavə edilən forma (Əlavə № 8) üzrə “Ödənilmiş vergilər haqqında” arayış tərtib edilir və Dövlət Vergi Xidmətinin Aparatının müvafiq struktur bölməsinin səlahiyyətli şəxsi ilə razılaşdırıldıqdan sonra, elektron formada imzalanaraq, müraciət edən şəxsə göndərilir. Bu Qaydaların məqsədləri üçün vergi ödəyicisinin şəxsi hesab vərəqəsində olan ödəmələr hesabına əvəzləşdirilən vergi məbləği də ödənilmiş vergi hesab edilir və qeyri-rezident tərəfindən ödənilmiş vergilər haqqında arayışda əks etdirilir.

6.6. Müraciət edən şəxs vergi orqanından arayışın kağız daşıyıcısında imzalı və möhürlü nüsxəsini tələb edə bilər. Bu halda razılıq məktubunun kağız daşıyıcısında imzalı və möhürlü nüsxəsi müraciət edən şəxsin seçiminə əsasən onun poçt ünvanına göndərilir və ya şəxsən vergi orqanından əldə edilir.

6.8. Vergi orqanı tərəfindən müraciətə baxılması nəticəsində aşağıdakı hallarda qeyri-rezident tərəfindən Azərbaycan Respublikasında ödənilmiş vergilərin təsdiq edilməsindən imtina edilir:

6.8.1. fiziki şəxs Vergi Məcəlləsinin 13.2.5-ci maddəsinə və beynəlxalq müqavilənin tələblərinə əsasən rezident hesab edildiyi halda;

6.8.2. bu Qaydaların 6.2-ci bəndinin tələbləri pozulduğu halda.

6.9. Qeyri-rezident tərəfindən Azərbaycan Respublikasında ödənilmiş vergilərin təsdiq edilməsindən imtina edildiyi halda Dövlət Vergi Xidmətinin elektron informasiya sistemində səbəbləri göstərilməklə bu Qaydalara əlavə edilən forma (Əlavə № 11) üzrə imtina haqqında bildiriş tərtib edilir və elektron formada və ya kağız daşıyıcısında müraciət edən şəxsə göndərilir.

7.1. Beynəlxalq müqavilədə qeyri-rezidentin Azərbaycan mənbəyindən əldə etdiyi hər hansı gəlirinin vergidən azad edilməsi və ya aşağı dərəcə ilə vergiyə cəlb edilməsi nəzərdə tutulmasına baxmayaraq, bu Qaydaların 5-ci hissəsində nəzərdə tutulmuş DTA-03 forması vaxtında təqdim edilmədikdə və qeyri-rezident beynəlxalq müqavilədə nəzərdə tutulandan artıq vergi ödədikdə, həmin qeyri-rezident, vergi hesabatı dövrü bitdikdən sonrakı 5 il müddətindən gec olmayaraq müvafiq vergi orqanına elektron və ya kağız daşıyıcısında doldurulmuş “Qeyri-rezidentin Azərbaycan Respublikasından əldə etdiyi gəlirindən artıq tutulmuş vergilərin geri qaytarılması haqqında” Ərizə formasını(bundan sonra - DTA-05 forması) (Əlavə № 9) təqdim etməklə, artıq ödənilmiş (tutulmuş) vergi məbləğlərinin geri qaytarılması ilə bağlı müraciət edə bilər.

7.3. Artıq ödənilmiş vergilərin geri qaytarılması üçün DTA-05 formasına qeyri-rezidentin razılığa gələn digər dövlətdə rezidentliyini təsdiq edən rezidentlik sertifikatı ilə yanaşı gəlirin ödənilməsinə əsas verən və həmin gəlirdən müvafiq vergilərin faktiki olaraq ödənildiyini (tutulduğunu) sübut edən bütün təsdiqedici sənədlərin (müqavilələr, invoyslar, iştirak payını, borc öhdəliyini, müəlliflik hüququnu təsdiq edən sənədlər, ödəniş sənədləri, gəlir ödəyən şəxsdən görülmüş və ya görüləcək işlər (xidmətlər) barədə arayış və s.) bu 8.9-8.13-cü bəndlərinə müvafiq qaydada təsdiq edilmiş surətlər əlavə edilməlidir.

7.3-1. Müraciət görülmüş işlərlə (xidmətlərlə) bağlı olduğu halda, gəlir ödəyən şəxsdən əldə edilmiş arayışa aşağıdakı məlumatlar əlavə edilməlidir:

7.3-1.1. görülmüş hər bir işin (xidmətin) məzmunu ilə bağlı məlumat;

7.3-1.2. işlərin (xidmətlərin) görüldüyü yer (ölkə) və dövr;

7.3-1.3. işlərin (xidmətlərin) görülməsi üçün xarici və yerli işçilər cəlb olunduğu halda hər bir işçi üzrə ayrılıqda məlumatlar (pasport və ya şəxsiyyəti təsdiq edən sənəd məlumatları).

7.3-2. Beynəlxalq müqavilənin müddəalarına uyğun olaraq güzəştin tətbiq edilməsi şərti (şərtlərindən biri) gəlirin onun faktiki sahibi tərəfindən əldə edilməsidirsə, bu Qaydaların 7.3-3-cü bəndinin müddəaları nəzərə alınmaqla, DTA-05 forması ilə birlikdə bu Qaydaların 7-1-ci hissəsində göstərilən sənədlər də müvafiq vergi orqanına təqdim edilməlidir.

7.3-3. Beynəlxalq ixtisaslaşmış agentliklərin məlumat bazalarında və ya mənbəyi bəlli olan məlumatların yerləşdiyi rəsmi məlumat bazalarında faktiki sahibliyi sübut edə biləcək məlumatlar mövcud olduğu halda, Qaydaların 7.3-1-ci bəndinin tətbiqi məqsədləri üçün bu Qaydaların 7-1-ci hissəsində göstərilən sənədlər təqdim edilmir.

7.3-4. Qeyri-rezident vergilərin artıq ödənildiyi dövr üzrə DTA-05 forması ilə müraciət edirsə və həmin dövr üzrə əvvəllər ödənilmiş vergilərin təsdiq edilməsi barədə müvafiq vergi orqanından arayış almışdırsa, DTA-05 formasına ödənilmiş vergilərin Razılığa gələn digər dövlətdə nəzərə alınmaması barədə müvafiq səlahiyyətli orqanın təsdiqedici məktubu da əlavə edilməlidir.

7.4. Müraciət elektron formada edildiyi zaman təsdiqedici sənədlər internet vergi idarəsi vasitəsi ilə yalnız o zaman yüklənə bilər ki, müraciət edən şəxs internet vergi idarəsinə daxil olmaq üçün müvafiq autentifikasiya vasitələrinə (şifrə, parol, istifadəçi adı və gücləndirilmiş elektron imza) malik olsun.

7.5. Vergi orqanı tərəfindən müraciətə baxılması nəticəsində DTA-05 formasında göstərilmiş vergi məbləğlərinin qeyri-rezidentə geri qaytarılmalı olması təsdiqlənərsə, Dövlət Vergi Xidmətinin Aparatının müvafiq struktur bölməsinin səlahiyyətli şəxsi ilə razılaşdırıldıqdan sonra, Dövlət Vergi Xidmətinin elektron informasiya sistemində bu Qaydalara əlavə edilən forma (Əlavə №10) üzrə “DTA-05 formasının nəzərə alınması haqqında” arayış tərtib edilir, elektron formada imzalanaraq, müraciət edən şəxsə göndərilir və Azərbaycan Respublikasının Nazirlər Kabinetinin 2001-ci il 23 fevral tarixli 48 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş “Artıq ödənilmiş vergilərin, məcburi dövlət sosial sığorta, işsizlikdən sığorta və icbari tibbi sığorta haqlarının, faizlərin və maliyyə sanksiyalarının qaytarılması Qaydaları”nda müəyyən edilmiş prosedura uyğun olaraq “Vergi ödəyicisinin vergilər üzrə artıq ödəmələrinin qaytarılması barədə Rəy” hazırlanaraq, Bakı şəhərindəki vergi orqanları tərəfindən Azərbaycan Respublikasının Maliyyə Nazirliyinə, yerli vergi orqanları tərəfindən isə yerli maliyyə orqanına (bundan sonra - maliyyə orqanı) göndərilir.

7.6. Vergi orqanı tərəfindən müraciətə baxılması nəticəsində formada göstərilmiş vergi məbləğlərinin qeyri-rezidentə geri qaytarılması beynəlxalq müqavilənin və (və ya) Vergi Məcəlləsinin müddəalarına uyğun hesab edilmədiyi təqdirdə Dövlət Vergi Xidmətinin elektron informasiya sistemində səbəbləri göstərilməklə bu Qaydalara əlavə edilən forma (Əlavə № 11) üzrə imtina haqqında bildiriş tərtib edilir və Dövlət Vergi Xidmətinin Aparatının müvafiq struktur bölməsinin səlahiyyətli şəxsi ilə razılaşdırıldıqdan sonra, elektron formada və ya kağız daşıyıcısında müraciət edən şəxsə göndərilir.

7.7. Artıq ödənilmiş vergilərin maliyyə orqanları tərəfindən qeyri-rezidentə qaytarılmasının prosedurları, müddətləri və digər aidiyyəti məsələlər bu Qaydaların 7.5-ci bəndində nəzərdə tutulmuş Qaydalarla tənzimlənir.

7.8. DTA-05 formasının vergi orqanı tərəfindən araşdırılması zamanı qeyri-rezidentə ödənilməli olan məbləğin tam şəkildə ödənilməsi təsdiqlənərsə və artıq ödənilmiş (tutulmuş) vergilər, gəlir ödəyən şəxsin (vergi agentinin) müvafiq dövr üzrə təqdim etdiyi mənfəət (gəlir) vergisi bəyannaməsində vergi orqanı tərəfindən xərclərdə nəzərə alınmamışdırsa, həmin vergi məbləği gəlir ödəyən şəxsin digər vergi öhdəlikləri ilə əvəzləşdirilir. Bu halda Dövlət Vergi Xidmətinin elektron informasiya sistemində bu Qaydalara əlavə edilən forma (Əlavə № 12) üzrə razılıq məktubu elektron formada imzalanıb gəlir ödəyən şəxsə (vergi agentinə) və bu barədə məlumat bu Qaydalara əlavə edilən forma (Əlavə № 13) üzrə qeyri-rezidentə göndəriləcək. Bu zaman vergi orqanı tərəfindən müvafiq dövr bəyannamələrində zəruri düzəlişlər edilir.

7-1.1. Beynəlxalq müqavilənin müddəalarına uyğun olaraq güzəştin tətbiq edilməsi şərti (şərtlərindən biri) gəlirin onun faktiki sahibi tərəfindən əldə edilməsidirsə, vergi orqanı qeyri-rezidentin Azərbaycan mənbəyindən əldə etdiyi gəlirlər üzrə faktiki sahiblik statusunu müəyyənləşdirir.

7-1.2. Qeyri-rezidentin faktiki sahibliyi aşağıdakı sənədlərə əsasən sübut edilir:

7-1.2.1. Qeyri-rezidentin gəlirlərdən istifadə etmək və (və ya) üzərində sərəncam vermək hüququnu təsdiq edən sənədlər (təsisçilər və sonuncu benefisiar haqqında xarici dövlətin müvafiq orqanından alınan rəsmi təsdiqedici sənədlər və ya çıxarışlar, nizamnamə və s.);

7-1.2.2. Üçüncü şəxslərin (Azərbaycan Respublikası ilə beynəlxalq müqavilə bağlamayan xarici ölkənin rezidenti) qarşısında, bu cür gəlirlərdən sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirilməsi məqsədilə istifadə etmək və (və ya) idarə etmək hüquqlarını məhdudlaşdıran öhdəliklərin olmadığına dair sənədlər (iştirak payını, borc öhdəliyini, müəlliflik hüququnu təsdiq edən sənədlər və.s.);

7-1.2.3. Qeyri-rezidentin, vergi rezidenti olduğu dövlətdə sahibkarlıq və (və ya) digər fəaliyyəti həyata keçirdiyini təsdiq edən sənədlər (maliyyə və vergi hesabatları, fəaliyyəti, işçiləri və əmlakı haqqında xarici dövlətin müvafiq orqanından alınan təsdiqedici rəsmi sənədlər, vergi bəyannamələri, qeydiyyat şəhadətnaməsi və.s ).

7-1.3. Bu Qaydaların 7-1.2-ci bəndində göstərilən sənədlərdən başqa vergi orqanının qeyri-rezidentdən bu gəlirin faktiki sahibi olduğu barədə xarici dövlətin vergi orqanı tərəfindən təsdiqlənmiş sənədi, habelə faktiki sahibin gəliri üzrə beynəlxalq müqavilədə nəzərdə tutulan güzəşti əldə etmək hüququnu əsaslandırmaq üçün digər sənədləri (məlumatları) tələb etmək hüququ var.

7-1.4. Bu Qaydaların 7-1.2-ci və 7-1.3-cü bəndlərində göstərilən sənədlərin bu Qaydaların 8.9-8.13-cü bəndlərinə müvafiq qaydada təsdiq edilmiş surətləri əlavə edilməlidir.

8.1. Bu Qaydaların 3.2-ci, 4.1-ci, 5.1-ci, 6.1-ci və 7.1-ci bəndlərində nəzərdə tutulmuş ərizə formaları elektron və ya kağız daşıyıcısında qəbul edildiyi zaman müraciət edən şəxsə bildiriş göndərilir (Əlavə № 14).

8.1-1. DTA-03, DTA-04 və DTA-05 forması qeyri-rezident tərəfindən ona gəlir ödəyən hər bir şəxs (vergi agenti) üzrə ayrıca doldurularaq, təqdim edilməlidir.

8.2. Bu Qaydaların 7-ci hissəsinə əsasən daxil olmuş müraciətlər istisna olmaqla, daxil olmuş müraciətlərə vergi orqanı tərəfindən 30 gün ərzində baxılır. Bu Qaydaların 7-ci hissəsinə əsasən daxil olmuş müraciətlərə Azərbaycan Respublikasının Nazirlər Kabinetinin 2001-ci il 23 fevral tarixli 48 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş “Artıq ödənilmiş vergilərin, məcburi dövlət sosial sığorta, işsizlikdən sığorta və icbari tibbi sığorta haqlarının, faizlərin və maliyyə sanksiyalarının qaytarılması Qaydaları” nda nəzərdə tutulmuş müddətdə baxılır.

8.3. Bu Qaydaların 7-ci hissəsinə əsasən daxil olmuş müraciətlər istisna olmaqla, daxil olmuş müraciətin araşdırılması üçün əlavə vaxt tələb olunduğu halda, səbəbi əsaslandırılmaqla, vergi orqanının müraciətə baxılma müddətini hər dəfə 30 gün olmaqla iki dəfə uzatmaq hüququ var. Bu halda müraciət edən şəxsə icra müddətinin uzadıldığı tarixdən gec olmayaraq məlumat verilməlidir.

8.4. Ərizədə təqdim edilmiş məlumatlar və ya təsdiqedici sənədlərlə bağlı vergi orqanının xarici şəxslərə, eləcə də digər dövlətlərin səlahiyyətli orqanlarına, həmçinin ölkə daxilində sorğu göndərmək hüququ var. Bu halda, müraciətə baxılması müddəti sorğuya cavab daxil olanadək dayandırılmalı və müraciət edən şəxsə icra müddətinin dayandırıldığı tarixdən 5 iş günündən gec olmayaraq bununla bağlı yazılı məlumat verilməlidir.

8.5. Ərizəyə baxılması zamanı müraciət edən şəxs tərəfindən sənədlər və ya məlumatlar təqdim edilməmişdirsə, “İnzibati icraat haqqında” Azərbaycan Respublikasının qanununun 30.5-ci maddəsinin tələbləri nəzərə alınmaqla, vergi orqanının müraciət edən şəxsə bu Qaydalara əlavə edilən forma (Əlavə № 15) üzrə məktub göndərilməklə müəyyən edilmiş müddətdə əlavə sənədlərin və ya məlumatların təqdim olunmasını tələb etmək hüququ var.

8.5-1. Bu Qaydanın 8.5-ci bəndinin tələbləri nəzərə alınmaqla, əlavə sənəd və ya məlumatlar təqdim olunmadıqda ərizəyə baxılması ilə bağlı müddətin axımı dayandırılır.

8.5-2. Əlavə sənədlərin və ya məlumatların vergi orqanına təqdim olunduğu andan müddətin axımı bərpa olunur.

8.6. DTA-03 forması üzrə ödənişlərin aparılacağı dövr üçün alınmış rezidentlik sertifikatı rezidentliyin təsdiq edildiyi il nəzərə alınmaqla növbəti ilin sonunadək etibarlı hesab edilir. DTA-03 və DTA-05 formaları üzrə rezidentlik sertifikatı işlərin görüldüyü (xidmətlərin göstərildiyi) dövrü və ödənişlərin aparılacağı (aparıldığı) dövrü əhatə etməlidir.

8.7. Müraciət təmin edildiyi halda müraciət edən şəxsə məsələnin mahiyyətindən asılı olaraq, bu Qaydalarda nəzərdə tutulmuş rezidentlik sertifikatı, razılıq məktubları və ya arayış göndərilir, təmin edilmədiyi halda isə müraciət edən şəxsə müraciətin təmin edilməməsinin səbəbi ətraflı izah edilməklə cavab məktubu göndərilir.

8.8. Müraciət edən şəxsdən müraciətin mahiyyətinə aid olmayan məlumatların və sənədlərin tələb edilməsinə yol verilmir.

8.9. Müraciətə əlavə edilən və razılığa gələn digər dövlətin səlahiyyətli orqanı tərəfindən həmin dövlətin milli qanunvericiliyi və inzibatçılığına müvafiq qaydada verilmiş təsdiqedici sənədlər Azərbaycan Respublikasının Xarici İşlər Nazirliyi və ya Azərbaycan Respublikasının xarici ölkələrdəki konsulluqları tərəfindən leqallaşdırılmaqla təqdim edilməlidir.

8.10. Bu Qaydaların 8.9-cu bəndindən asılı olmayaraq, razılığa gələn digər dövlət “Xarici rəsmi sənədlərin leqallaşdırılması tələbini ləğv edən” 1961-ci il tarixli Haaqa Konvensiyasına qoşulduğu və həmin Konvensiya Azərbaycan Respublikası ilə həmin digər dövlət arasında tətbiq edildiyi halda təqdim edilən təsdiqedici sənədlərin leqallaşdırılması tələb olunmur. Bu halda, sənədlərə həmin dövlətin Haaqa Konvensiyası üzrə səlahiyyətli orqanı tərəfindən apostil vurulur.

8.11. Bu Qaydaların 8.9-cu və 8.10-cu bəndlərindən asılı olmayaraq, razılığa gələn digər Dövlət Müstəqil Dövlətlər Birliyinin (MDB) iştirakçısı olan dövlətlər arasında “Mülki, ailə və cinayət işləri üzrə hüquq münasibətləri və hüquqi yardım haqqında” 1993-cü il 22 yanvar tarixli Minsk Konvensiyasına və (və ya) “Mülki, ailə və cinayət işləri üzrə hüquqi yardım və hüquqi münasibətlər haqqında” 7 oktyabr 2002-ci il tarixli Kişinyov Konvensiyasına qoşulduğu və həmin Konvensiyalar Azərbaycan Respublikası ilə həmin digər dövlət arasında tətbiq edildiyi halda, həmin dövlətin səlahiyyətli orqanı yaxud şəxsi tərəfindən öz səlahiyyəti çərçivəsində verilmiş və gerbli möhürlə təsdiqlənmiş sənədlər leqallaşdırılmadan və apostil vurulmadan qəbul edilir.

8.12. Həm Azərbaycan Respublikasının, həm də razılığa gələn digər dövlətin iştirakçısı olduqları digər beynəlxalq sazişlərdə bu Qaydaların 8.9.-cu, 8.10.-cu və 8.11-ci bəndlərində göstərilənlərdən fərqli qaydalar nəzərdə tutulduqda, sənədlərin rəsmiləşdirilməsi həmin müddəalara müvafiq qaydada həyata keçirilir.

8.12-1. Bu Qaydaların 4.2-ci, 5.3-cü və 7.3-cü bəndlərində qeyd olunan təsdiqedici sənədlərin həqiqiliyini onları təqdim edən xarici dövlətin müvafiq qurumunun rəsmi internet səhifəsindən QR kod və (və ya) identifikasiya nömrəsi ilə yoxlamaq mümkün olduğu təqdirdə, həmin sənədlər bu Qaydaların 8.9-8.12-ci bəndlərinə uyğun olaraq təsdiq olunmadan müvafiq vergi orqanına təqdim olunur.

8.13. Müraciətə əlavə olunan sənədlər xarici dildə olduğu halda onların Azərbaycan dilinə notariat qaydasında təsdiq edilmiş tərcüməsi də təqdim edilməlidir.

8.14. Bu Qaydaların tələblərinə əsasən vergi orqanına təqdim edilən ərizə müraciət edən şəxsin səlahiyyətli nümayəndəsi tərəfindən imzalanaraq, təqdim edildiyi halda, həmin səlahiyyətli nümayəndənin müraciət edən şəxsi təmsil etmək səlahiyyətlərinə malik olması barədə etibarnamənin Azərbaycan Respublikasında notariat qaydasında təsdiq edilmiş surəti də ərizəyə əlavə edilməlidir.

8.14-1. Gəlir ödəyən şəxs (vergi agenti) tərəfindən qeyri-rezidentin əvəzinə DTA-03, DTA-04 və DTA-05 forması ilə müvafiq vergi orqanına müraciət oluna bilər.

8.15. Bu Qaydaların tətbiqi zamanı hasilatın pay bölgüsü haqqında, əsas boru kəməri haqqında və digər bu qəbildən olan sazişlər və onların tətbiqi ilə bağlı müvafiq sənədlərin xüsusiyyətləri nəzərə alınmalıdır.

8.16. Vergi orqanı tərəfindən bu Qaydaların 3.6-cı bəndinə əsasən verilmiş bütün rezidentlik sertifikatlarının, 5.5-ci bəndə əsasən verilmiş bütün razılıq məktublarının və 6.5-ci bəndə əsasən verilmiş bütün arayışların elektron versiyaları eyni şəxslər tərəfindən sonrakı müraciətlər zamanı istifadə edilməsi və gələcək vergi nəzarəti tədbirlərinin məqsədləri üçün Dövlət Vergi Xidmətinin elektron məlumat bazasında saxlanılmalıdır.

8.17. Müraciət edən şəxsin yeni müraciət zamanı əvvəlcədən təqdim etdiyi, etibarlılıq müddəti bitməmiş və ləğv edilməmiş sənədləri yenidən təqdim etməmək hüququ var.

“Azərbaycan Respublikası ilə digər dövlətlər arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilələrin inzibatçılığı Qaydaları”na 1 nömrəli əlavə The Annex 1 to the “Regulations for Administration of International Agreements for the Avoidance of Double Taxation Concluded Between the Republic of Azerbaijan and other States”

Formanın doldurulma qaydalarını diqqətlə oxuyun/Please read carefully the rules of filling in the form

Kağız daşıyıcısında doldurulduqda tünd göy və ya qara rəngli diyircəkli qələmlə doldurun.

Use a dark blue or black ballpoint pen for filling out the hard copy.

Müraciət edilən vergi orqanının adı Tax authority

Fiziki şəxs/Individual

2.2. Hüquqi şəxs/Legal person

Fiziki şəxs olduqda/Individual

Atasının adı/Patronymic

Hüquqi şəxs olduqda/Legal person

Hüquqi ünvan/Legal address

Poçt indeksi/Postal code

Şəhər (rayon)/City (district)

Faktiki ünvan/Actual address

Poçt indeksi/Postal code

Şəhər (rayon)/City (district)

Poçt əlaqəsi üçün ünvan (birini seçin və X işarə edin)

Postal address (choose and put the X in the relevant box)

Telefon (1)/Phone (1):

Telefon (2)/Phone (2):

Səlahiyyətli nümayəndənin/ Authorized representative's

Atasının adı/Patronymic

Şəxsiyyəti təsdiq edən sənədin/ID card

Sənədi vermiş orqanın adı/Issuing organization

Sənədin verilmə tarixi/Date of issuance

5.8. Sənədə əsasən FIN/FIN number

Xarici dövlətin tam adı

Full name of foreign state

6.2. Xarici dövlətdə rezidentlik sertifikatının təqdim ediləcəyi şəxs/Person receiving the certificate of residency in foreign state

Fiziki şəxs/Individual

Hüquqi şəxs/Legal Person

Fiziki şəxs olduqda/Individual

Hüquqi şəxs olduqda/Legal person

Sertifikatın istənilməsinin məqsədinin ətraflı izahı/Detailed information of purpose of requesting residence certificate

İş və ya xidmətin adı/Information on type of work or service

_______________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________

Sertifikatın təqdim ediləcəyi ölkədə daimi nümayəndəlik və ya daimi baza vasitəsilə ilə hər hansı fəaliyyət göstərirsinizmi?

Do you carry out any activities through permanent establishment or fixed base in the state for which the certificate is issued?

Daimi nümayəndəliyin adı

Name of the permanent establishment

Gəlirin əldə edilməsinə əsas verən müqavilənin: Details of the contract:

Əldə ediləcək gəlir (mənfəət)/Income (profit) to be derived

Xarici valyutanın kodu/Currency code

7.5.3. Məbləğ AZN-lə/Amount in AZN

Sertifikatın istənildiyi dövr/Requested period of certificate

7.6.1. İlə görə/By year

7.7. Digər Dövlətin rezidentliyin təsdiqi ilə bağlı xüsusi formasının mövcudluğu/Availability of special form certifying the residency in other state

7.7.1. Mövcuddur/Available

7.7.2. Mövcud deyil/Not available

vərəqlərin sayı/number of sheets

Əlavə olunan sənədlər/Attachments

Ərizənin doldurulma tarixi/Date of application

_____________________

"Azərbaycan Respublikası ilə digər dövlətlər arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynalxalq müqavilələrin inzibatçılıgı Qaydaları”na 2 nömrəli əlavə

The Annex 2 to the “Regulations for Administration of International Double Taxation Avoidance Agreements Between the Republic of Azerbaijan and Other States"

Bildiriş/Notification №:

Sənədin verildiyi tarix/Date of issue:

Azərbaycan Respublikasının İqtisadiyyat Nazirliyi yanında Dövlət Vergi Xidməti ____(rezidentin adı)________ - nın/nin (VÖEN, ünvan) Azərbaycan Respublikası ilə __(dövlətin adı)__ arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilənin məqsədləri üçün 20__-ci vergi ilində Azərbaycan Respublikasının rezidenti olmasını təsdiq edir.

Bu Sertifikat __(təqdim ediləcəyi şəxsin və ya orqanın adı)___-na/nə təqdim edilmək üçün verilmişdir.

State Tax Service under the Ministry of Economy of the Republic of Azerbaijan confirms that ____(name of the resident)____ (TIN: __________) is a resident of the Republic of Azerbaijan in the tax year of 20__ for the purposes of the international agreement for the avoidance of double taxation concluded between the Republic of Azerbaijan and ____(name of the state)___.

This Certificate is issued for submission to __(name of the person or authority)___.

Bu Sertifikatın həqiqliyi yuxarıda qeyd edilmiş bildirişin nömrəsindən istifadə etməklə İqtisadiyyat Nazirliyi yanında Dövlət Vergi Xidmətinin internet səhifəsi (www.e-taxes.gov.az/residence)və ya QR kodu vasitəsilə yoxlanıla bilər.

The authenticity of the Certificate may be verified through the website of State Tax Service under the Ministry of Economy ( www.e-taxes.gov.az/residence) by means of a notification number or QR code on the top of the page.

“Azərbaycan Respublikası ilə digər dövlətlər arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilələrin inzibatçılığı Qaydaları”na 3 nömrəli əlavə The Annex 3 to the “Regulations for Administration of International Agreements for the Avoidance of Double Taxation Concluded Between the Republic of Azerbaijan and other States”

Formanın doldurulma qaydalarını diqqətlə oxuyun/Please read carefully the rules of filling in the form

Kağız daşıyıcısında doldurulduqda tünd göy və ya qara rəngli diyircəkli qələmlə doldurun.

Use a dark blue or black ballpoint pen for filling out the hard copy.

Müraciət edilən vergi orqanının adı Tax authority

Fiziki şəxs/Individual

2.2. Hüquqi şəxs/Legal person

Fiziki şəxs olduqda/Individual

Atasının adı/Patronymic

Hüquqi şəxs olduqda/Legal person

Hüquqi ünvan/Legal address

Poçt indeksi/Postal code

Şəhər (rayon)/City (district)

Faktiki ünvan/Actual address

Poçt indeksi/Postal code

Şəhər (rayon)/City (district)

Poçt əlaqəsi üçün ünvan (birini seçin və X işarə edin)

Postal address (choose and put the X in the relevant box)

Telefon (1)/Phone (1):

Telefon (2)/Phone (2):

Səlahiyyətli nümayəndənin/Authorized representative's

Atasının adı/Patronymic

Şəxsiyyəti təsdiq edən sənədin/ID card

Sənədi vermiş orqanın adı/Issuing organization

Sənədin verilmə tarixi/Date of issuance

5.8. Sənədə əsasən FIN/FIN number

Xarici dövlətin tam adı

Full name of the foreign state

Xarici dövlətdə vergiyə cəlb edilmiş gəlir(mənfəət)/Income(profit) taxable in the foreign state

Daimi nümayəndəliyin mənfəəti Profit of a permanent establishment

Göstərilmiş xidmətlərdən gəlir Income from services rendered

Əmlak təqdim edilməsindən gəlir Income from sale of property

Muzdlu əmək fəaliyyətindən gəlir Income from employment

İcarə haqqı Rental fee

Gəlirlərin (mənfəətin) aid olduğu vergi ili

Tax year to which the income (profit) is attributable

Xarici dövlətdə ödənilmiş verginin AZN-lə ümumi məbləği

Tax paid in foreign state in AZN

Faktiki çıxılmalı məbləğ

Actually deductable amount

vərəqlərin sayı/number of sheets

Əlavə olunan sənədlər/Attachments

Ərizənin doldurulma tarixi/Date of application

_______________________

The Annex 4 to the “Regulations for Administration of International Agreements for the Avoidance of Double Taxation Concluded Between the Republic of Azerbaijan and other States”

Vergi ödəyicisinin adı, ünvanı

Sizin _______ tarixli, ______ nömrəli DTA-02 ərizə formanıza ________ tərəfindən baxılmışdır.

________ AZN vergi məbləği _____ il üzrə ______ vergisi bəyannaməsinin ____-ci (mənfəət vergisi bəyannaməsi (hüquqi şəxs) olduqda 244-cü, gəlir vergisi bəyannaməsi olduqda (fiziki şəxs) 1247-ci) sətrində əks etdirilə bilər.

“Azərbaycan Respublikası ilə digər dövlətlər arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilələrin inzibatçılığı Qaydaları”na 5 nömrəli əlavə The Annex 5 to the “Regulations for Administration of International Agreements for the Avoidance of Double Taxation Concluded Between the Republic of Azerbaijan and other States”

Formanın doldurulma qaydalarını diqqətlə oxuyun/Please read carefully the rules of filling in the form

Kağız daşıyıcısında doldurulduqda tünd göy və ya qara rəngli diyircəkli qələmlə doldurun.

Use a dark blue or black ballpoint pen for filling out the hard copy.

Müraciət edilən vergi orqanının adı Tax authority

Fiziki şəxs/Individual

Hüquqi şəxs/Legal person

Azərbaycan Respublikasında VÖEN (varsa)/TIN in Azerbaijan Republic (if available)

Fiziki şəxs olduqda/If individual person

Atasının adı/Patronymic

Hüquqi şəxs olduqda/Legal person

Rezidentlik dövləti və ünvanı/State of residence and address

Poçt indeksi/Postal code

Şəhər (rayon)/City (district)

Poçt əlaqəsi üçün ünvan (birini seçin və X işarə edin)

Postal address (choose and put the X in the relevant box)

Telefon (1)/Phone (1):

Telefon (2)/Phone (2):

Səlahiyyətli nümayəndənin/Authorized representative's

Atasının adı/Patronymic

Şəxsiyyəti təsdiq edən sənədin/ID card

Sənədi vermiş orqanın adı/Issuing organization

Sənədin verilmə tarixi/Date of issuance

4.8 Sənədə əsasən FIN/FIN number

Fiziki şəxs/Individual

Hüquqi şəxs/Legal person

Fiziki şəxs olduqda/If individual person

Atasının adı/Patronymic

Hüquqi şəxs olduqda/Legal person

Gəlirin növü/Type of income

Beynəxalq daşımalardan gəlir (mənfəət) / Income from international transportation

İcarə haqqı / Rental fee

Beynəlxalq rabitə / International communication

Azərbaycan Respublikasının ərazisindəki fəaliyyətim daimi nümayəndəlik yaratmır

I hereby declare that activities carrying out (ongoing) in Azerbaijan Republic do not constitute a permanent establishment

Gəlirin ödənilməsinə əsas verən müqavilə (sənəd)/Contract (document) that provides the payment of income

İşlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi dövrü

Period of works and services

Ödənişlərin aparılacağı dövr

Ödəniş valyutası/Currency of Payment

Gəlirin ödəniş valyutası ilə məbləği

Amount of income in Currency of Payment

Gəlirin AZN ilə məbləği

Amount of income (in AZN)

Daxili qanunvericiliyə əsasən tutulmalı olan verginin dərəcəsi/Taxable rate by internal laws

Beynəlxalq müqaviləyə əsasən tutulmalı olan verginin dərəcəsi/Taxable rate by international laws

yuxarıda göstərilən məbləğin ödəmə mənbəyində beynəlxalq müqavilədə nəzərdə tutulmuş vergi dərəcəsi ilə vergiyə cəlb edilməsini XAHİŞ EDİRƏM.

of the international agreement on avoidance of double taxation between the Republic of Azerbaijan and

, I kindly request for making the above amount subject to the

withholding tax at a rate specified herein.

TƏSDİQ EDİRƏM ki, bu Ərizədə göstərilmiş məlumatlar tam və doğrudur. Səhv və ya təhrif olunmuş məlumat verdiyim sübut edildiyi təqdirdə Azərbaycan Respublikasının qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş qaydada məsuliyyət daşımağa hazıram./I fully acknowledge that information provided in this form is complete and correct. I realize that in case of incorrect or distorted information, the full responsibility under the legislation of the Republic of Azerbaijan rests with me.

vərəqlərin sayı/number of sheets

Əlavə olunan sənədlər/Attachments

Ərizənin doldurulma tarixi

_______________________

The Annex 6 to the “Regulations for Administration of International Agreements for the Avoidance of Double Taxation Concluded Between the Republic of Azerbaijan and other States”

Qeyri-rezidentin adı, ünvanı

Name of non-resident, address

Surəti: Gəlir ödəyən şəxsin adı, ünvanı

Copy: Name of the payer of the income, address

__(Qeyri-rezidentin adı) VÖEN__ Azərbaycan mənbəyindən əldə edilən gəlirdən Azərbaycan Respublikası ilə ______(dövlətin adı)_________ arasında bağlanmış vergi sazişinə əsasən ödəmə mənbəyində verginin ___% dərəcə ilə tutulması barədə ______________ tarixli, __________ nömrəli DTA-03 ərizə formasına __(vergi orqanının adı)__ tərəfindən baxılmışdır.

_________ tarixli ____________ nömrəli müqaviləyə əsasən __(dövr)__ üzrə __(Gəlir ödəyən şəxs)_VÖEN_ tərəfindən __(Qeyri-rezidentin adı) VÖEN__-na/nə ödənilməli olan __________ AZN məbləğin _(Gəlirin növü)__ gəlirindən ödəmə mənbəyində vergini ___% dərəcə ilə tutulur.

(Name of tax authority) has reviewed the DTA-03 application form of (name of non-resident, TIN) N ____ dated _____, on the taxation of withholding taxes at a rate of ___% on income derived from sources in Azerbaijan based on tax treaty between the Republic of Azerbaijan and (name of state).

According to agreement No _____dated ______concluded for the period of __(period)__, name of resident (TIN) withholds the tax from income in the amount of____AZN payable to (Non-resident, TIN), __(type of income)___

“Azərbaycan Respublikası ilə digər dövlətlər arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilələrin inzibatçılığı Qaydaları”na 7 nömrəli əlavə The Annex 7 to the “Regulations for Administration of International Agreements for the Avoidance of Double Taxation Concluded Between the Republic of Azerbaijan and other States”

Formanın doldurulma qaydalarını diqqətlə oxuyun/Please read carefully the rules of filling in the form

Kağız daşıyıcısında doldurulduqda tünd göy və ya qara rəngli diyircəkli qələmlə doldurun.

Use a dark blue or black ballpoint pen for filling out the hard copy.

Müraciət edilən vergi orqanının adı Tax authority

Fiziki şəxs/Individual

Hüquqi şəxs/Legal person

Azərbaycan Respublikasında VÖEN (varsa)/TIN in the Republic of Azerbaijan (if available)

Fiziki şəxs olduqda/If individual person

Atasının adı/Patronymic

Hüquqi şəxs olduqda/Legal person

Rezidentlik dövləti və ünvanı/State of residence and address

Poçt indeksi/Postal code

Şəhər (rayon)/City (district)

Poçt əlaqəsi üçün ünvan (birini seçin və X işarə edin)

Postal address (choose and put the X in the relevant box)

Telefon (1)/Phone (1):

Telefon (2)/Phone (2):

Səlahiyyətli nümayəndənin/Authorized representative's

Atasının adı/Patronymic

Şəxsiyyəti təsdiq edən sənədin/ID card

Sənədi vermiş orqanın adı/Issuing organization

Sənədin verilmə tarixi/Date of issuance

4.8. Sənədə əsasən FIN/FIN number

Fiziki şəxs/Individual

Hüquqi şəxs/Legal person

Fiziki şəxs olduqda/If individual

Atasının adı/Patronymic

Hüquqi şəxs olduqda/Legal person

Daimi nümayəndəliyin mənfəəti/Profit of permanent establishment

6.1.2. Mənfəətin xarici valyuta ilə məbləği

Amount of income in foreign currency

Xarici valyuta ilə vergi məbləği

Tax amount in foreign currency

AZN ilə vergi məbləği

6.1.5. AR-da vergi dərəcəsi

Göstərilmiş xidmətlərdən gəlir/Income from services rendered

6.2.2. Gəlirin xarici valyuta ilə məbləği

Amount of income in foreign currency

Xarici valyuta ilə vergi məbləği

Tax amount in foreign currency

AZN ilə vergi məbləği

6.2.5. AR-da vergi dərəcəsi

Əmlak təqdim edilməsindən gəlir/Income from sale of property

6.3.2. Gəlirin xarici valyuta ilə məbləği

Amount of income in foreign currency

Xarici valyuta ilə vergi məbləği

Tax amount in foreign currency

AZN ilə vergi məbləği

6.3.5. AR-da vergi dərəcəsi

Muzdlu əmək fəaliyyətindən gəlir/Income from employment

6.4.2. Gəlirin xarici valyuta ilə məbləği

Amount of income in foreign currency

Xarici valyuta ilə vergi məbləği

Tax amount in foreign currency

AZN ilə vergi məbləği

6.4.5. AR-da vergi dərəcəsi

6.4.7. Gəlirin xarici valyuta ilə məbləği

Amount of income in foreign currency

Xarici valyuta ilə vergi məbləği

Tax amount in foreign currency

AZN ilə vergi məbləği

6.4.10. AR-da vergi dərəcəsi

6.5.2. Gəlirin xarici valyuta ilə məbləği

Amount of income in foreign currency

Xarici valyuta ilə vergi məbləği

Tax amount in foreign currency

AZN ilə vergi məbləği

6.5.5. AR-da vergi dərəcəsi

6.6.2. Gəlirin xarici valyuta ilə məbləği

Amount of income in foreign currency

Xarici valyuta ilə vergi məbləği

Tax amount in foreign currency

AZN ilə vergi məbləği

6.6.5. AR-da vergi dərəcəsi

6.7.2. Gəlirin xarici valyuta ilə məbləği

Amount of income in foreign currency

Xarici valyuta ilə vergi məbləği

Tax amount in foreign currency

AZN ilə vergi məbləği

6.7.5. AR-da vergi dərəcəsi

İcarə haqqı/Rental income

6.8.2. Gəlirin xarici valyuta ilə məbləği

Amount of income in foreign currency

Xarici valyuta ilə vergi məbləği

Tax amount in foreign currency

AZN ilə vergi məbləği

6.8.5. AR-da vergi dərəcəsi

6.9.2. Gəlirin xarici valyuta ilə məbləği

Amount of income in foreign currency

Xarici valyuta ilə vergi məbləği

Tax amount in foreign currency

AZN ilə vergi məbləği

6.9.5. AR-da vergi dərəcəsi

Arayışın istənildiyi dövr/Requested period of reference

7.1. Azərbaycan Respublikasında ödənilmiş vergi məbləğinin təsdiq edilməsini Sizdən xahiş edirəm./I kindly request for confirmation of the amount of tax paid in the Republic of Azerbaijan.

vərəqlərin sayı/number of sheets

Əlavə olunan sənədlər/Attachments

Ərizənin doldurulma tarixi/Date of application

_______________________

The Annex 8 to the “Regulations for administration of international agreements for the avoidance of double taxation concluded between the Republic of Azerbaijan and other States”

(Vergi orqanının adı) Azərbaycan Respublikasında (Qeyri-rezidentin adı, VÖEN, ünvan) tərəfindən vergi dövründə aşağıdakı vergilərin ödənilməsini təsdiq edir.

__(The name of tax authority)__ confirms payment of the following taxes for the tax period of _____ by (The name of the non-resident, TIN, address) in the Republic of Azerbaijan.

“Azərbaycan Respublikası ilə digər dövlətlər arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilələrin inzibatçılığı Qaydaları”na 9 nömrəli əlavə The Annex 9 to the “Regulations for Administration of International Agreements for the Avoidance of Double Taxation Concluded Between the Republic of Azerbaijan and other States”

Formanın doldurulma qaydalarını diqqətlə oxuyun/Please read carefully the rules of filling in the form

Kağız daşıyıcısında doldurulduqda tünd göy və ya qara rəngli diyircəkli qələmlə doldurun.

Use a dark blue or black ballpoint pen for filling in the hard copy.

Müraciət edilən vergi orqanının adı Tax authority

Fiziki şəxs/Individual

Hüquqi şəxs/Legal person

Azərbaycan Respublikasında VÖEN (varsa)/TIN in Azerbaijan Republic (if available)

Fiziki şəxs olduqda/If individual person

Atasının adı/Patronymic

Hüquqi şəxs olduqda/Legal person

Rezidentlik dövləti və ünvanı/State of residence and address

Poçt indeksi/Postal code

Şəhər (rayon)/City (district)

Poçt əlaqəsi üçün ünvan (birini seçin və X işarə edin)

Postal address (choose and put the X in the relevant box)

Telefon (1)/Phone (1):

Telefon (2)/Phone (2):

Səlahiyyətli nümayəndənin/Authorized representativet's

Atasının adı/Patronymic

Şəxsiyyəti təsdiq edən sənədin/ID card

Sənədi vermiş orqanın adı/Issuing organization

Sənədin verilmə tarixi/Date of issuance

4.8. Sənədə əsasən FIN/FIN number

Fiziki şəxs/Individual

Hüquqi şəxs/Legal person

Fiziki şəxs olduqda/If individual

Atasının adı/Patronymic

Hüquqi şəxs olduqda/Legal person

Gəlirin növü/Type of income

Beynəxalq daşımalardan gəlir (mənfəət) / Income from international transportation

İcarə haqqı / Rental fee

Beynəlxalq rabitə / International communication

Gəlirin ödənilməsinə əsas verən müqavilə (sənəd)/Contract (document) that provides the payment of income

İşlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi dövrü

Period of works and services

Ödənişlərin aparıldığı dövr

Ödəniş valyutası/Payment currency

Gəlirin ödəniş valyutası ilə məbləği

Amount of income in currency of payment

Gəlirin AZN ilə məbləği

Amount of income (in AZN)

Daxili qanunvericiliyə əsasən tutulmuş verginin dərəcəsi/Tax rate by domestic laws

Beynəlxalq müqaviləyə əsasən tutulmalı olan verginin dərəcəsi/Taxable rate by international laws

Qaytarılmalı olan məbləğ AZN-lə

Taxes to be refunded in AZN

arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilənin

maddəsi nəzərə alınmaqla göstərilən

məbləğin rekvizitləri aşağıda göstərilən bank hesabına qaytarılmasını XAHİŞ EDİRƏM.

of the international agreement on avoidance of double taxation between the Republic of Azerbaijan and

, I kindly request for refunding the indicated amount to the

following bank account.

Ölkənin adı/Country name

Bankın ünvanı/Bank adress

Benefisiar/Beneficiary

Müvəkkil bank haqqında məlumat

vərəqlərin sayı/number of sheets

Əlavə olunan sənədlər/Attachments

Ərizənin doldurulma tarixi/Date of application

_______________________

The Annex 10 to the “Regulations for Administration of International Agreements for the Avoidance of Double Taxation Concluded Between the Republic of Azerbaijan and other States”

Name of non-resident, address

(Name of tax authority) has reviewed your DTA-05 application form dated ____________ No. ______________ which you have filed for refund of taxes in the amount of ____________ AZN and hereby acknowledges your application for refund is in accordance with the law.

Vergi ödəyicisinin adı

Sizin ______ tarixli __________ saylı DTA __ ərizə forması ilə əlaqədar bildiririk ki, müraciətiniz aşağıdakı səbəblərdən nəzərə alınmamışdır.

__________________________________________________________________________________

Bu inzibati aktdan təqdim olunduğu vaxtdan Azərbaycan Respublikasının İnzibati Prosessual Məcəlləsinin 38.1-ci maddəsinə əsasən 30 gün müddətində məhkəməyə və ya Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsinin 62-ci maddəsinə əsasən 3 ay müddətində birbaşa və ya inzibati aktı göndərmiş vergi orqanı vasitəsilə yuxarı vergi orqanına şikayət verilə bilər.

Vergi ödəyicisinin adı, ünvanı

Qeyri-rezidentin ________ tarixli _____________ nömrəli _________ AZN məbləğdə verginin qaytarılması haqqında təqdim etdiyi DTA-05 ərizə formasına baxılmış və müəyyən edilmişdir ki, həmin vergilər gəlir ödəyənin hesabına ödənilib və həmin gəlir Azərbaycan mənbəyindən əldə olunan gəlirlərdən vergilər tutulmadan tam məbləğdə qeyri-rezidentə köçürülmüşdür. _______ AZN məbləğdə verginin əvəzləşdirilməsi (digər vergi öhdəliklərinizlə əvəzləşdirilməsi) barədə qərar qəbul edilmişdir.

The Annex 13 to the “Regulations for Administration of International Double Taxation Avoidance Agreements Between the Republic of Azerbaijan and Other States"

Qeyri-rezidentin adı, ünvanı

Name of non-resident, address

Sizin ________ tarixli _____________ nömrəli _________ AZN məbləğdə verginin qaytarılması haqqında təqdim etdiyiniz DTA-05 ərizə formasına __(vergi orqanının adı)__ tərəfindən baxılmış və müəyyən edilmişdir ki, həmin vergilər gəlir ödəyənin hesabına ödənilib, həmin gəlir Azərbaycan mənbəyindən əldə olunan gəlirlərdən vergilər tutulmadan tam məbləğdə sizə köçürülmüşdür. Beləliklə, həmin verginin sizə qaytarılması qanuna uyğun deyil.

(Name of tax authority) has reviewed your DTA-05 application form N ____ dated _____ on the refund of taxes in the amount of____AZN and determined that these taxes were paid by the payer of the income and that income was transferred to you in the whole amount excluded of taxes on income from Azerbaijani source. Therefore, the refund of tax is not in accordance with the law.

The Annex 14 to the “Regulations for Administration of International Double Taxation Avoidance Agreements Between the Republic of Azerbaijan and Other States"

Ərizə təqdim edən şəxsin adı, ünvanı

Sizin “__” “__________” 20__ il tarixli ___________ nömrəli DTA_ ərizə formanız __(Vergi orqanının adı)__ tərəfindən _____________________ nömrə ilə qeydə alındı. İcra müddəti: “__” “________” 20__ tarixinədəkdir.

Your DTA_ application form N ____ dated _____, was registered by (Name of tax authority). Execution time is due by “________” 20__

Vergi ödəyicisinin adı

Sizin ______ tarixli__________ saylı DTA __ ərizə forması ilə əlaqədar aşağıdakılar bildirilir:

__________________________________________________________________________________

“İnzibati icraat haqqında” Azərbaycan Respublikasının qanununun 32.4-cü maddəsinə əsasən, yuxarıda qeyd edilən sənədləri və ya məlumatları 15 gün ərzində təqdim etməyiniz tələb olunur

Tələb olunan sənədlər və ya məlumatlar yuxarıda göstərilən müddətdə təqdim olunmadıqda, həmin qanunun 32.5-ci maddəsinə əsasən, ərizəyə baxılma müddətinin axımı dayandırılır.

Tələb olunan sənədlər və ya məlumatlar təqdim olunduğu andan, yuxarıda göstərilən qanunun 32.6-ci maddəsinə əsasən müddətin axımı bərpa olunacaq.

Azərbaycan Respublikası İqtisadiyyat Nazirliyinin Kollegiyasının 2021-ci il 27 dekabr tarixli 21 nömrəli Qərarı ilə təsdiq edilmişdir.

DTA-01 Ərizə forması rezidentlik sertifikatı almaq istəyən rezident tərəfindən doldurulur və özünün uçotda olduğu vergi orqanına təqdim еdilir. Ərizə kağız daşıyıcısında doldurulduqda hər xanada bir simvoldan artıq olmamaqla göy və ya qara rəngli diyircəkli qələmlə aydın oxunaqlı şəkildə doldurulmalıdır.

1.1-ci bənddə ərizənin təqdim edildiyi vergi orqanının adı qeyd olunur. Məsələn:

Müraciət edilən vergi orqanının adı

Müraciət edən şəxsin fiziki və ya hüquqi şəxs olmasından asılı olaraq 2.1-ci və 2.2-ci bəndlərdə müvafiq xanada X işarəsi qoyulur, 2.3-cü bənddə isə müraciət edən şəxsin VÖEN-i qeyd olunur. Məsələn:

2.4-cü, 2.5-ci və 2.6-cı bəndlər müraciət edən şəxs fiziki şəxs olduqda doldurulur və onun adı, soyadı və atasının adı şəxsiyyətini təsdiq edən sənəddə olduğu kimi qeyd olunur.

Qeyd olunan bəndlər ingilis dilində də doldurula bilər. Məsələn:

Fiziki şəxs olduqda/Individual

Atasının adı/Patronymic

2.7-ci bənd müraciət edən şəxs hüquqi şəxs olduqda doldurulur və onun tam adı dövlət reyestrində olduğu kimi qeyd olunur. Qeyd olunan bənd ingilis dilində də doldurula bilər. Məsələn:

Hüquqi şəxs olduqda/Legal person

Ərizənin 3-cü bölməsində müraciət edən şəxsin hüquqi və faktiki ünvanları aşağıdakı nümunəyə uyğun qaydada qeyd olunur:

Hüquqi ünvanla faktiki ünvan eyni olduğu halda, “Faktiki ünvan” xanası boş saxlanılır. Həm hüquqi, həm də faktiki ünvan qeyd olunduqda, 4.1-ci bənddə müraciət edən şəxslə poçt əlaqəsi üçün hansı ünvandan istifadə ediləcəyi müvafiq xanada X işarəsi qoyulmaqla seçilir ya “Digər” xanasında X işarəsi qeyd olunaraq ünvan bəndi doldurulur. Məsələn:

poçt əlaqəsi üçün ünvan (birini seçin və X işarə edin)

4.2-4.5-ci bəndlər müvafiq olaraq aşağıdakı kimi doldurulur:

5-ci bölmədə müraciət edən fiziki şəxsin və ya hüquqi şəxsin rəhbərinin (qanuni təmsilçisinin), yaxud ərizə səlahiyyətli nümayəndə tərəfindən doldurulduqda, həmin səlahiyyətli nümayəndənin şəxsiyyətini təsdiq edən sənədin məlumatları qeyd olunur.

5.1-5.3-cü bəndlərdə müvafiq olaraq müraciət edən şəxsin soyadı, adı, atasının adı, 5.4-cü bənddə sənədin seriyası, 5.5-ci bənddə nömrəsi, 5.6-cı bənddə sənədi vermiş orqanın adı, 5.7-ci bənddə sənədin verilmə tarixi, 5.8-ci bənddə sənəd sahibinin FİN nömrəsi qeyd olunur. 5.8-ci bənd doldurularkən Azərbaycan vətəndaşları şəxsiyyət vəsiqəsindəki, xarici ölkə vətəndaşı olan şəxslər isə onlara Azərbaycan Respublikasının Dövlət Miqrasiya Xidməti tərəfindən verilmiş Azərbaycan Respublikasının ərazisində daimi yaşamaq üçün icazə vəsiqəsində göstərilmiş FİN nömrəsini qeyd edirlər.

Səlahiyyətli nümayəndənin:

Şəxsiyyəti təsdiq edən sənədin

Sənədi vermiş orqanın adı

Sənədin verilmə tarixi

5.8. Sənədə əsasən FIN

Hüquqi şəxsin xarici ölkə vətəndaşı olan rəhbərinin (qanuni təmsilçisinin) və ya müraciət edən şəxsin səlahiyyətli nümayəndəsinin şəxsiyyətini təsdiq edən sənəddə Azərbaycan Respublikasında tanınan FİN nömrəsi olmadığı halda, 5.8-ci bənd doldurulmur.

Ərizə formasının 6-cı bölməsində rezidentlik sertifikatının təqdim ediləcəyi xarici dövlət və həmin dövlətin müvafiq şəxsi barədə məlumatlar qeyd olunur. 6.1-ci bənddə xarici dövlətin adı qeyd olunur, sertifikatın təqdim ediləcəyi şəxsin fiziki və ya hüquqi şəxs olmağından asılı olaraq, 6.3-cü və 6.4-cü bənddə müvafiq xanada X işarəsi qoyulur. Xarici dövlətdə sertifikatın təqdim ediləcəyi şəxsin VÖEN-i məlumdursa, 6.5-ci bənddə əks etdirilir. Məsələn:

Xarici dövlətin tam adı

6.2. Xarici dövlətdə rezidentlik sertifikatının təqdim ediləcəyi şəxs

Xarici dövlətdə sertifikatın təqdim ediləcəyi şəxsin VÖEN-i yoxdursa, yaxud məlum deyildirsə, həmin bənd doldurulmur. Xarici dövlətdə sertifikatın təqdim ediləcəyi şəxs fiziki şəxsdirsə 6.6-ci və 6.7-ci bəndlərdə müvafiq olaraq, adı və soyadı, hüquqi şəxs olduqda isə 6.8-ci bənddə tam adı əks etdirilir. Qeyd olunan bəndlər ingilis dilində doldurula bilər. Məsələn:

Ərizənin 7.1-ci bəndində rezidentlik sertifikatının istənilməsinin səbəbi ətraflı şəkildə izah edilməlidir. 7.1.1-ci bənddə iş və ya xidmətin növü və ya adı göstərilir. 7.1.2-ci bənddə daimi nümayəndəliyin olub-olmaması, 7.1.2.1-ci bənddə sertifikatın təqdim ediləcəyi dövlətdə daimi nümayəndəlik olduğu təqdirdə, daimi nümayəndəliyin adı, 7.1.2.2-ci bənddə VÖEN göstərilir. Məsələn:

Sertifikatın istənilməsinin məqsədinin ətraflı izahı

İş və ya xidmətin adı

Daşıma xidməti ________________________________________________________________________________________________________________________

Sertifikatın təqdim ediləcəyi ölkədə daimi nümayəndəlik və ya daimi baza vasitəsilə ilə hər hansı fəaliyyət göstərirsinizmi?

Daimi nümayəndəliyin adı

Müraciət edən şəxsin xarici dövlətdə əldə edəcəyi gəlirin ödənilməsinə əsas verən müqavilə olduğu təqdirdə, 7.3-cü bənddə onun tarixi, 7.4-cü bənddə isə nömrəsi aşağıdakı misalda göstərilmiş qaydada əks olunur:

Əgər xarici dövlətdən əldə ediləcək gəlirin (mənfəətin) məbləği məlumdursa, 7.5.1-ci və 7.5.2-ci yarımbəndlərdə müvafiq olaraq, gəlirin (mənfəətin) valyutası və xarici valyuta ilə məbləği, 7.5.3-cü yarımbənddə isə gəlirin (mənfəətin) məbləği AZN-lə göstərilir. Həmçinin gəlirin (mənfəətin) məbləği AZN-lə göstərildikdə, 7.5.1-ci və 7.5.2-ci yarımbəndlər doldurulmur. Məsələn:

Əldə ediləcək gəlir (mənfəət)

Xarici valyutanın kodu

7.3-cü və 7.4-cü bəndlərdə və 7.5.1-7.5.3-cü yarımbəndlərdə əks olunmalı olan məlumatlardan hər hansı məlum deyildirsə, həmin bənd doldurulmur.

Sertifikat hər hansı vergi ili üçün istənilirsə 7.6.1-ci yarımbəndin “Vergi ili” xanası doldurulur. Məsələn:

Digər Dövlətin rezidentliyin təsdiqi ilə əlaqədar xüsusi formanın mövcud olub-olmamasından asılı olaraq 7.7.1-ci və ya 7.7.2-ci yarımbəndlərin xanalarından biri “X” işarəsi ilə qeyd olunur.

7.7. Digər Dövlətin rezidentliyin təsdiqi ilə bağlı xüsusi formasının mövcudluğu

Əgər digər dövlətin xüsusi forması mövcuddursa müraciət edən şəxs həmin formanı və onun notariat qaydasında təsdiq edilmiş Azərbaycan dilinə tərcüməsini öz müraciətinə əlavə etməlidir.

Ərizəyə əlavə sənədlər varsa, əlavə olunan vərəqlərin sayı aşağıdakı misalda göstərilmiş qaydada qeyd olunur. Ərizə kağız daşıyıcısında doldurularaq, təqdim edildiyi halda ərizənin doldurulma tarixi müvafiq hissədə əks etdirilir, ərizə imzalanır və müraciət edən şəxsin möhürü olduğu halda vurulur. Məsələn:

Ərizənin doldurulma tarixi

DTA-01 Ərizə formasına əlavə edilməli təsdiqedici sənədlər xarici dildə olduğu halda “Azərbaycan Respublikası ilə digər dövlətlər arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilələrin inzibatçılığı Qaydalarının” 8.13-cü bəndinə müvafiq olaraq, onların Azərbaycan dilinə notariat qaydasında təsdiq edilmiş tərcüməsi də təqdim edilməlidir. Ərizə müraciət edən şəxsin özü deyil, onun səlahiyyətli nümayəndəsi tərəfindən imzalanaraq, təqdim edildiyi halda, həmin səlahiyyətli nümayəndənin müraciət edən şəxsi təmsil etmək səlahiyyətlərinə malik olması barədə etibarnamənin Azərbaycan Respublikasında notariat qaydasında təsdiq edilmiş surəti də ərizəyə əlavə edilməlidir.

Azərbaycan Respublikası İqtisadiyyat Nazirliyinin Kollegiyasının 2021-ci il 27 dekabr tarixli 21 nömrəli Qərarı ilə təsdiq edilmişdir.

DTA-02 Ərizə forması Azərbaycan Respublikası və xarici dövlət arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilənin (beynəlxalq müqavilənin) müddəalarına əsasən həmin xarici dövlətdə əldə edilən gəlir və ya mənfəətdən orada ödənilmiş vergi məbləğlərinin Azərbaycan Respublikasında eyni gəlirə və ya mənfəətə görə hesablanan vergidən çıxılması məqsədi ilə rezident tərəfindən doldurulur və özünün uçotda olduğu vergi orqanına təqdim еdilir. Ərizə kağız daşıyıcısında doldurulduqda hər xanada bir simvoldan artıq olmamaqla göy və ya qara rəngli diyircəkli qələmlə aydın oxunaqlı şəkildə doldurulmalıdır.

1.1-ci bənddə ərizənin təqdim edildiyi vergi orqanının adı qeyd olunur. Məsələn:

Müraciət edilən vergi orqanının adı

2.7-ci bənd müraciət edən şəxs hüquqi şəxs olduqda doldurulur və onun tam adı dövlət reyestrində olduğu kimi qeyd olunur. Məsələn:

Ərizənin 3-cü bölməsində müraciət edən şəxsin hüquqi və faktiki ünvanları aşağıdakı nümunəyə uyğun qaydada qeyd olunur:

poçt əlaqəsi üçün ünvan (birini seçin və X işarə edin)

4.2-4.5-ci bəndlər müvafiq olaraq aşağıdakı kimi doldurulur:

Şəxsiyyəti təsdiq edən sənədin

Sənədi vermiş orqanın adı

Sənədin verilmə tarixi

5.8. Sənədə əsasən FIN

Ərizə formasının 6-cı bölməsində xarici dövlətdə ödənilmiş vergilər haqqında məlumatlar əks olunur. 6.1-ci bənddə xarici dövlətin tam adı qeyd olunur, 6.3-6.11-ci bəndlərdə isə əldə edilmiş hər bir gəlir növü üzrə onun əldə edildiyi xarici valyutanın beynəlxalq kodu, məbləği, xarici dövlətdə tətbiq edilmiş vergi dərəcəsi və hesablanmış vergi müvafiq xanalarda əks olunur. Məsələn:

Xarici dövlətin tam adı

Xarici dövlətdə vergiyə cəlb edilmiş gəlir/mənfəət

Daimi nümayən- dəliyin mənfəəti

Göstərilmiş xid- mətlərdən gəlir

Əmlak təqdim edilməsindən gəlir

Muzdlu əmək fəaliyyətindən gəlir

6.12-ci bənddə gəlirlərin aid olduğu vergi ili əks olunur, 6.13-cü bənddə isə ödənilmiş vergilərin ümumi məbləği müvafiq valyutanın və ya valyutaların verginin ödənildiyi tarixə olan məzənnəsi ilə qeyd edilir. 6.14-cü bənddə faktiki çıxılmalı məbləğ qeyd edilir, lakin istənilən istənilən halda çıxılmalı olan vergi məbləği Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulmuş həddən çox ola bilməz. Məsələn:

Gəlirlərin (mənfəətin) aid olduğu vergi ili

Xarici dövlətdə ödənilmiş verginin AZN-lə ümumi məbləği

Faktiki çıxılmalı məbləğ

“Əlavə olunan sənədlər” bəndində ərizəyə əlavə edilən sənədlərin vərəqlərinin sayı göstərilir və ərizə kağız daşıyıcısında doldurularaq, təqdim edildiyi halda ərizənin doldurulma tarixi müvafiq hissədə əks etdirilir, ərizə imzalanır və müraciət edən şəxsin möhürü olduğu halda vurulur. Məsələn:

Ərizənin doldurulma tarixi

DTA-02 Ərizə formasına əlavə edilməli olan təsdiqedici sənədlər verginin xarici dövlətdə hesablanması və faktiki ödənilməsini təsdiq edən və həmin xarici dövlətin səlahiyyətli orqanının səlahiyyətli şəxsinin imzası və möhürlə təsdiq edilərək, “Azərbaycan Respublikası ilə digər dövlətlər arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilələrin inzibatçılığı Qaydaları”nın 8.9-8.12-ci bəndlərinin müddəalarına uyğun qaydada rəsmiləşdirilmiş sənədlər olmalıdır. Təsdiqedici sənədlər xarici dildə olduğu halda Qaydaların 8.13-cü bəndinə müvafiq olaraq, onların Azərbaycan dilinə notariat qaydasında təsdiq edilmiş tərcüməsi də təqdim edilməlidir. Ərizə müraciət edən şəxsin özü deyil, onun səlahiyyətli nümayəndəsi tərəfindən imzalanaraq, təqdim edildiyi halda, həmin səlahiyyətli nümayəndənin müraciət edən şəxsi təmsil etmək səlahiyyətlərinə malik olması barədə etibarnamənin Azərbaycan Respublikasında notariat qaydasında təsdiq edilmiş surəti də ərizəyə əlavə edilməlidir.

Azərbaycan Respublikası İqtisadiyyat Nazirliyinin Kollegiyasının 2021-ci il 27 dekabr tarixli 21 nömrəli Qərarı ilə təsdiq edilmişdir.

DTA-03 Ərizə forması Azərbaycan Respublikası və xarici dövlət arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilənin (beynəlxalq müqavilənin) müddəalarına əsasən həmin xarici dövlətin rezidentinin Azərbaycan Respublikasında əldə edilən gəlirinə münasibətdə beynəlxalq müqavilədə nəzərdə tutulmuş azadolma və ya aşağı vergi dərəcəsinin tətbiq edilməsi məqsədilə həmin qeyri-rezident tərəfindən doldurulur və Azərbaycan Respublikasında ona gəlir ödəyən şəxsin uçotda olduğu vergi orqanına təqdim edilir. Ərizə kağız daşıyıcısında doldurulduqda hər xanada bir simvoldan artıq olmamaqla göy və ya qara rəngli diyircəkli qələmlə aydın oxunaqlı şəkildə doldurulmalıdır.

1.1-ci bənddə ərizənin təqdim edildiyi vergi orqanının adı qeyd olunur. Məsələn:

Müraciət edilən vergi orqanının adı

Qeyri-rezident şəxs fiziki və ya hüquqi şəxs olmasından asılı olaraq 2.1-ci və 2.2-ci bənd X işarəsi ilə seçilir. Qeyri-rezident şəxs Azərbaycan Respublikasında VÖEN-ə malikdirsə (daimi nümayəndəliyi və ya daimi bazası varsa), həmin VÖEN 2.3-cü bənddə qeyd olunmalıdır. Qeyri-rezident fiziki şəxs olduqda 2.4-cü, 2.5-ci və 2.6-cı bəndlərdə müvafiq olaraq onun adı, soyadı və atasının adı onun vətəndaşlıq pasportunda olduğu məlumatlar əsasında qeyd edilir. Məsələn:

Azərbaycan Respublikasında VÖEN (varsa)

Müraciət edən qeyri-rezident hüquqi şəxs olduqda 2.7-ci bənd, həmçinin qeyri-rezident hüquqi şəxs Azərbaycan Respublikasında daimi nümayəndəlik vasitəsi ilə fəaliyyət göstərirsə, 2.3-cü bənddə həmin daimi nümayəndəliyin VÖEN-i qeyd edilir. Məsələn:

Azərbaycan Respublikasında VÖEN (varsa)

Qeyri-rezidentin rezidentlik ünvanı aşağıdakı kimi doldurulur:

Rezidentlik dövləti və ünvanı

3.1-ci bənddə poçt əlaqəsi üçün ünvan qeyd olunur. Əgər poçt əlaqəsi üçün rezidentlik ünvanı seçilirsə müvafiq xanada X işarəsi qoyulmaqla seçilir və ya Digər xanasında X işarəsi qeyd olunaraq ünvan bəndi doldurulur. Məsələn:

poçt əlaqəsi üçün ünvan (birini seçin və X işarə edin)

3.2-3.4-cü bəndlər müvafiq olaraq aşağıdakı kimi doldurulur:

Ərizə forması şəxsin səlahiyyətli nümayəndəsi tərəfindən təqdim edildikdə 4.1-4.8-ci bəndin məlumatları həmin səlahiyyətli şəxsin şəxsiyyətini təsdiq edən sənədin məlumatlarına əsasən aşağıdakı kimi qeyd olunur:

Şəxsiyyəti təsdiq edən sənədin

Sənədi vermiş orqanın adı

Sənədin verilmə tarixi

4.8. Sənədə əsasən FIN

Qeyri-rezidentə Azərbaycan Respublikasında gəlir ödəyən şəxs fiziki şəxs olduqda 5.1-5.6-cı bəndlər aşağıdakı kimi doldurulur:

Qeyri-rezidentə Azərbaycan Respublikasında gəlir ödəyən şəxs hüquqi şəxs olduqda 5.2-5.3-cü və 5.7-ci bəndlər aşağıdakı kimi doldurulur:

6-cı bölmədə əldə ediləcək gəlir və tutulacaq vergi barədə məlumatlar əks olunur. 6.1-ci bənd doldurularkən gəlirin növü siyahıdan seçilir, digər gəlir növü olduqda “digər” xanasında “x” qeyd edilir, müvafiq xanada (sonuncu) açıqlaması yazılır. Məsələn:

Gəlirin növü/Type of income

Fəaliyyətini daimi nümayəndəlik vasitəsilə həyata keçirməyən qeyri-rezidentin göstərdiyi xidmətlərdən gəlir

Beynəxalq daşımalardan gəlir (mənfəət)

6.2-ci bəndi fəaliyyətini daimi nümayəndəlik vasitəsilə həyata keçirməyən işlərin və xidmətlərin göstərilməsindən gəlir növünü seçmiş şəxslər işarələyir. Məsələn:

Azərbaycan Respublikasının ərazisindəki fəaliyyətim daimi nümayəndəlik yaratmır

6.3.1-ci yarımbənddə gəlirin ödənilməsinə əsas verən müqavilənin və ya hər hansı digər sənədin nömrəsi, 6.3.2-ci yarımbənddə isə tarixi qeyd edilir. Müqavilə işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi ilə bağlı olduqda 6.4-cü bənddə həmin işlərin və ya xidmətlərin dövrü başlanğıc və son tarixləri göstərilməklə əks etdirilir. 6.5-ci bənddə ödənişlərin başlanğıc və son tarixləri göstərilməklə əks etdirilir. Dövrü ödənişlərin aparılması nəzərdə tutulduğu halda həmin ödənişlərin aparılacağı dövr ilk və son ödənişlərin tarixləri göstərilməklə əks etdirilir. Məsələn:

Gəlirin ödənilməsinə əsas verən müqavilə (sənəd)

İşlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi dövrü

Ödənişlərin aparılacağı dövr

6.6-cı bənddə gəlirin ödəniləcəyi valyutanın kodu, 6.7-ci bənddə həmin valyuta ilə məbləği, 6.8-ci bənddə gəlirin AZN ilə məbləği qeyd edilir. Məsələn:

Gəlirin ödəniş valyutası ilə məbləği

Gəlirin AZN ilə məbləği

6.9-cu bənddə əldə ediləcək gəlirdən tutulmalı olan verginin müvafiq olaraq Azərbaycan Respublikasının daxili qanunvericiliyinə əsasən dərəcəsi, 6.10-cu bənddə beynəlxalq müqavilənin müddəalarına əsasən həmin gəlirdən verginin dərəcəsi qeyd edilir:

Daxili qanunvericiliyə əsasən tutulmalı olan verginin dərəcəsi

Beynəlxalq müqaviləyə əsasən tutulmalı olan verginin dərəcəsi

7.1-ci bənddə gəliri əldə edən qeyri-rezidentin rezident olduğu və Azərbaycan Respublikası ilə beynəlxalq müqaviləni bağlamış dövlətin adı və həmin müqavilənin azadolma, yaxud aşağı vergi dərəcəsinin nəzərdə tutulduğu müvafiq maddəsinin nömrəsi qeyd edilir. Məsələn:

bu Ərizənin 6.8-ci bəndində göstərilən məbləğin ödəmə mənbəyində 6.10-cu bənddə göstərilən dərəcə ilə vergiyə cəlb edilməsini XAHİŞ EDİRƏM.

Ərizənin doldurulma tarixi

Rezidentliyi təsdiq edən sənəd və xarici dövlətin səlahiyyətli orqanları tərəfindən verilən bütün sənədlər həmin səlahiyyətli orqanların səlahiyyətli şəxslərinin imzaları və möhürlə təsdiq edilərək, “Azərbaycan Respublikası ilə digər dövlətlər arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilələrin inzibatçılığı Qaydalarının” 8.9-8.12-ci bəndlərinin müddəalarına uyğun qaydada rəsmiləşdirilmiş sənədlər olmalıdır. Təsdiqedici sənədlər xarici dildə olduğu halda Qaydaların 8.13-cü bəndinə müvafiq olaraq, onların Azərbaycan dilinə notariat qaydasında təsdiq edilmiş tərcüməsi də təqdim edilməlidir. Ərizə müraciət edən şəxsin özü deyil, onun səlahiyyətli nümayəndəsi tərəfindən imzalanaraq, təqdim edildiyi halda, həmin səlahiyyətli nümayəndənin müraciət edən şəxsi təmsil etmək səlahiyyətlərinə malik olması barədə etibarnamənin Azərbaycan Respublikasında notariat qaydasında təsdiq edilmiş surəti də ərizəyə əlavə edilməlidir.

Azərbaycan Respublikası İqtisadiyyat Nazirliyinin Kollegiyasının 2021-ci il 27 dekabr tarixli 21 nömrəli Qərarı ilə təsdiq edilmişdir.

DTA-04 Ərizə forması Azərbaycan Respublikası və xarici dövlət arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilənin (beynəlxalq müqavilənin) müddəalarına əsasən həmin xarici dövlətin rezidentinin Azərbaycan Respublikasında əldə edilən gəlirinə münasibətdə həmin xarici dövlətdə azadolma və ya çıxılma tətbiq edilməsi məqsədi ilə ödənilmiş vergilərin məbləğlərinin Azərbaycan Respublikasının vergi orqanları tərəfindən təsdiq edilməsi üçün həmin qeyri-rezident tərəfindən doldurulur və müvafiq vergi orqanına təqdim edilir. Ərizə kağız daşıyıcısında doldurulduqda hər xanada bir simvoldan artıq olmamaqla göy və ya qara rəngli diyircəkli qələmlə aydın oxunaqlı şəkildə doldurulmalıdır.

1.1-ci bənddə ərizənin təqdim edildiyi vergi orqanının adı qeyd olunur. Məsələn:

Müraciət edilən vergi orqanının adı

Azərbaycan Respublikasında VÖEN (varsa)

Müraciət edən qeyri-rezident hüquqi şəxs olduqda 2.7-ci bənd, həmçinin qeyri-rezident hüquqi şəxs Azərbaycan Respublikasında daimi nümayəndəlik vasitəsi ilə fəaliyyət göstərirsə, 2.1-ci bənddə həmin daimi nümayəndəliyin VÖEN-i qeyd edilir. Məsələn:

Azərbaycan Respublikasında VÖEN (varsa)

Qeyri-rezidentin rezidentlik ünvanı aşağıdakı kimi doldurulur:

Rezidentlik dövləti və ünvanı

poçt əlaqəsi üçün ünvan (birini seçin və X işarə edin)

3.2-3.4-cü bəndlər müvafiq olaraq aşağıdakı kimi doldurulur:

Şəxsiyyəti təsdiq edən sənədin

Sənədi vermiş orqanın adı

Sənədin verilmə tarixi

4.8. Sənədə əsasən FIN

Qeyri-rezidentə Azərbaycan Respublikasında gəlir ödəyən şəxs fiziki şəxs olduqda 5.1-ci və 5.3-5.6-cı bəndlər aşağıdakı kimi doldurulur:

Qeyri-rezidentə Azərbaycan Respublikasında gəlir ödəyən şəxs hüquqi şəxs olduqda 5.2-5.3-cü və 5.7-ci bəndlər aşağıdakı kimi doldurulur:

6-cı bölmədə hər bir gəlir növü üzrə ödəniş valyutası, gəlirin valyuta ilə məbləği, valyuta ilə vergi məbləği, AZN ilə vergi məbləği və Azərbaycan Respublikasında vergi dərəcəsi müvafiq olaraq doldurulur. Əgər gəlirin növü muzdlu əmək fəaliyyətindən əldə olunan gəlirdirsə 6.4.1-6.4.4-cü bəndlərdə həmin gəlirin 14% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunan hissəsi ilə bağlı məlumatlar, 6.4.6-6.4.9-cu bəndlərdə isə 25% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunma ilə bağlı məlumatlar doldurulur. Məsələn:

Xarici valyuta ilə vergi məbləği

AZN ilə vergi məbləği

6.10-cu bənddə arayışın istənildiyi dövr qeyd olunur.

Arayışın istənildiyi dövr

DTA-04 Ərizə Forması hər bir gəlir növü və hər bir gəlir ödəyən şəxs üzrə ayrılıqda təqdim edilir.

7.1. Azərbaycan Respublikasında ödənilmiş vergi məbləğinin təsdiq edilməsini Sizdən xahiş edirəm.

Ərizənin doldurulma tarixi

Ərizəyə əlavə edilən və xarici dövlətin səlahiyyətli orqanları tərəfindən verilən bütün sənədlər həmin səlahiyyətli orqanların səlahiyyətli şəxslərinin imzaları və möhürlə təsdiq edilərək, “Azərbaycan Respublikası ilə digər dövlətlər arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilələrin inzibatçılığı Qaydaları”nın 8.9-8.12-ci bəndlərinin müddəalarına uyğun qaydada rəsmiləşdirilmiş sənədlər olmalıdır. Təsdiqedici sənədlər xarici dildə olduğu halda Qaydaların 8.13-cü bəndinə müvafiq olaraq, onların Azərbaycan dilinə notariat qaydasında təsdiq edilmiş tərcüməsi də təqdim edilməlidir. Ərizə müraciət edən şəxsin özü deyil, onun səlahiyyətli nümayəndəsi tərəfindən imzalanaraq, təqdim edildiyi halda, həmin səlahiyyətli nümayəndənin müraciət edən şəxsi təmsil etmək səlahiyyətlərinə malik olması barədə etibarnamənin Azərbaycan Respublikasında notariat qaydasında təsdiq edilmiş surəti də ərizəyə əlavə edilməlidir.

Azərbaycan Respublikası İqtisadiyyat Nazirliyinin Kollegiyasının 2021-ci il 27 dekabr tarixli 21 nömrəli Qərarı ilə təsdiq edilmişdir.

DTA-05 Ərizə forması Azərbaycan Respublikası və xarici dövlət arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilədə (beynəlxalq müqavilədə) məhdud vergitutma və ya azadolma nəzərdə tutulduğu halda həmin xarici dövlətin rezidenti tərəfindən Azərbaycan Respublikasında artıq ödənilmiş və ya ondan ödəmə mənbəyində artıq tutulmuş vergilərin geri qaytarılması məqsədilə həmin qeyri-rezident tərəfindən doldurulur və Azərbaycan Respublikasında ona gəlir ödəyən şəxsin uçotda olduğu vergi orqanına təqdim edilir. Ərizə kağız daşıyıcısında doldurulduqda hər xanada bir simvoldan artıq olmamaqla göy və ya qara rəngli diyircəkli qələmlə aydın oxunaqlı şəkildə doldurulmalıdır.

1.1-ci bənddə ərizənin təqdim edildiyi vergi orqanının adı qeyd olunur. Məsələn:

Müraciət edilən vergi orqanının adı

Azərbaycan Respublikasında VÖEN (varsa)

Müraciət edən qeyri-rezident hüquqi şəxs olduqda 2.5-ci bənd, həmçinin qeyri-rezident hüquqi şəxs Azərbaycan Respublikasında daimi nümayəndəlik vasitəsi ilə fəaliyyət göstərirsə, 2.1-ci bənddə həmin daimi nümayəndəliyin VÖEN-i qeyd edilir. Məsələn:

Azərbaycan Respublikasında VÖEN (varsa)

Qeyri-rezidentin rezidentlik ünvanı aşağıdakı kimi doldurulur:

Rezidentlik dövləti və ünvanı

poçt əlaqəsi üçün ünvan (birini seçin və X işarə edin)

3.2-3.4-cü bəndlər müvafiq olaraq aşağıdakı kimi doldurulur:

Şəxsiyyəti təsdiq edən sənədin

Sənədi vermiş orqanın adı

Sənədin verilmə tarixi

4.8. Sənədə əsasən FIN

Qeyri-rezidentə Azərbaycan Respublikasında gəlir ödəyən şəxs fiziki şəxs olduqda 5.1-5.6-cı bəndlər aşağıdakı kimi doldurulur:

Qeyri-rezidentə Azərbaycan Respublikasında gəlir ödəyən şəxs hüquqi şəxs olduqda 5.2-5.3-cü və 5.7-ci bəndlər aşağıdakı kimi doldurulur:

6-cı bölmədə əldə edilmiş gəlir və tutulmuş vergi barədə məlumatlar əks olunur. 6.1-ci bənd doldurularkən gəlirin növü siyahıdan seçilir, digər gəlir növü olduqda “digər” xanasında “x” qeyd edilir, müvafiq xanada (sonuncu) açıqlaması yazılır.

Fəaliyyətini daimi nümayəndəlik vasitəsilə həyata keçirməyən qeyri-rezidentin göstərdiyi xidmətlərdən gəlir

Beynəxalq daşımalardan gəlir (mənfəət)

6.2.1-ci yarımbənddə gəlirin ödənilməsinə əsas verən müqavilənin və ya hər hansı digər sənədin nömrəsi, 6.2.2-ci yarımbənddə isə tarixi qeyd edilir. Müqavilə işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi ilə bağlı olduqda 6.3-cü bənddə həmin işlərin və ya xidmətlərin dövrü başlanğıc və son tarixləri göstərilməklə əks etdirilir. Dövrü ödənişlərin aparılması nəzərdə tutulduğu halda həmin ödənişlərin aparıldığı dövr ilk və son ödənişlərin tarixləri göstərilməklə əks etdirilir. Məsələn:

Gəlirin ödənilməsinə əsas verən müqavilə (sənəd)

İşlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi dövrü

Ödənişlərin aparıldığı dövr

6.5-ci bənddə gəlirin ödənildiyi valyutanın kodu, 6.6-cı bənddə həmin məbləğ valyuta ilə, 6.7-ci bənddə isə məbləği manatla qeyd edilir. Ödəniş valyutası AZN göstərildikdə və 6.6-cı bənd müvafiq olaraq doldurulduqda, 6.7-ci bənd doldurulmur. 6.8-ci bənddə gəlirdən Azərbaycan Respublikasının daxili qanunvericiliyinə əsasən tutulmalı verginin müvafiq olaraq dərəcəsi, 6.9-cu bənddə beynəlxalq müqavilənin müddəalarına əsasən həmin gəlirdən tutulmalı verginin dərəcəsi, 6.10-cu bənddə isə qaytarılmalı olan məbləğ AZN-lə əks olunur. Məsələn:

Gəlirin ödəniş valyutası ilə məbləği

Gəlirin AZN ilə məbləği

Daxili qanunvericiliyə əsasən tutulmuş verginin dərəcəsi

Beynəlxalq müqaviləyə əsasən tutulmalı olan verginin dərəcəsi

Qaytarılmalı olan məbləğ AZN-lə

7.1-ci bənddə gəliri əldə edən qeyri-rezidentin rezident olduğu və Azərbaycan Respublikası ilə beynəlxalq müqaviləni bağlamış dövlətin adı və beynəlxalq müqavilənin azadolma, yaxud aşağı vergi dərəcəsinin nəzərdə tutulduğu müvafiq maddəsinin nömrəsi qeyd edilir. Məsələn:

arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilənin

alınmaqla göstərilən məbləğin rekvizitləri aşağıda göstərilən bank hesabına qaytarılmasını XAHİŞ EDİRƏM.

7.2-7.8-ci bəndlərdə qeyri-rezident tərəfindən artıq ödənilmiş və ya ondan ödəmə mənbəyində artıq tutulmuş və qeyri-rezidentə qaytarılmalı olan vergi məbləğinin köçürülməli olduğu bank hesabının rekvizitləri barədə məlumatlar qeyd olunur. Belə ki, 7.2-ci bənddə qaytarılmalı olan vergi məbləğinin köçürülməli olduğu bankın yerləşdiyi ölkənin adı, 7.3-cü və 7.4-cü bəndlərdə müvafiq olaraq bankın adı və ünvanı, 7.5-ci bənddə qaytarılmalı olan məbləği alacaq şəxs, 7.6-7.7-ci bəndlərdə bankın SWIFT və bank hesabının IBAN şifrələri, 7.8-ci bənddə isə müvəkkil bank haqqında məlumatlar aşağıdakı nümunəyə uyğun qeyd olunur:

Müvəkkil bank haqqında məlumat

Ərizənin doldurulma tarixi

Rezidentliyi təsdiq edən sənəd və xarici dövlətin səlahiyyətli orqanları tərəfindən verilən bütün sənədlər həmin səlahiyyətli orqanların səlahiyyətli şəxslərinin imzaları və möhürlə təsdiq edilərək, “Azərbaycan Respublikası ilə digər dövlətlər arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması haqqında beynəlxalq müqavilələrin inzibatçılığı Qaydalarının” 8.9-8.12-ci bəndlərinin müddəalarına uyğun qaydada rəsmiləşdirilmiş sənədlər olmalıdır. Təsdiqedici sənədlər xarici dildə olduğu halda Qaydaların 8.13-ci bəndinə müvafiq olaraq, onların Azərbaycan dilinə notariat qaydasında təsdiq edilmiş tərcüməsi də təqdim edilməlidir. Ərizə müraciət edən şəxsin özü deyil, onun səlahiyyətli nümayəndəsi tərəfindən imzalanaraq, təqdim edildiyi halda, həmin səlahiyyətli nümayəndənin müraciət edən şəxsi təmsil etmək səlahiyyətlərinə malik olması barədə etibarnamənin Azərbaycan Respublikasında notariat qaydasında təsdiq edilmiş surəti də ərizəyə əlavə edilməlidir.

1. 27 dekabr 2021-ci il tarixli 21 nömrəli Azərbaycan Respublikası İqtisadiyyat Nazirliyinin Kollegiyasının Qərarı (Hüquqi Aktların Dövlət Reyestrinin qeydiyyat nömrəsi 15202112270021, Hüquqi Aktların Dövlət Reyestrinə daxil edildiyi tarix 13 yanvar 2022-ci il)

Bu maddə üzrə məhkəmə təcrübəsi