Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi

• 1Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi ilə tənzimlənən münasibətlər
• 2Azərbaycan Respublikasının vergi qanunvericiliyi
• 3Vergilərin müəyyən edilməsinin və tutulmasının əsasları
• 4Azərbaycan Respublikasında vergi sistemi
• 5Vergitutmanın formaları
• 6Dövlət vergiləri
• 7Muxtar respublika vergiləri
• 8Yerli vergilər (bələdiyyə vergiləri)
• 9Vergilərin hesablanmasının və ödənilməsinin pul vahidi
• 10Vergi qanunvericiliyi ilə tənzimlənən münasibətlərin iştirakçıları
• 11Vergi anlayışı
• 12Vergilərin müəyyən edilməsinin əsas şərtləri
• 13Bu Məcəllədə istifadə edilən əsas anlayışlar
• 14Bazar qiyməti
• 14-1Transfer qiyməti
• 14-2Nəzarət olunan xarici müəssisə və onun vergiyə cəlb edilməsi
• 15Vergi ödəyicisinin hüquqları
• 16Vergi ödəyicisinin vəzifələri
• 17Vergi agenti
• 18Qarşılıqlı surətdə asılı olan şəxslər
• 19Daimi nümayəndəlik
• 20Dövlət vergi orqanları və onların təyinatı
• 21Vergi orqanlarının fəaliyyətinin hüquqi əsasları
• 22Vergi orqanları işçilərinin sosial müdafiəsi
• 22-1Vergi orqanları tərəfindən tətbiq olunan maliyyə sanksiyalarından və digər vəsaitlərdən ayırmalar
• 23Vergi orqanlarının hüquqları
• 24Vergi orqanlarının vəzifələri
• 25Dövlət gömrük orqanlarının vergitutma sahəsində hüquq və vəzifələri
• 26Vergi orqanlarının digər dövlət hakimiyyəti orqanları ilə qarşılıqlı münasibətləri
• 27Vergi orqanlarının vəzifəli şəxsləri
• 28Vergi orqanlarının vəzifəli şəxslərinin xüsusi rütbələri
• 29Mənafelərin toqquşması
• 30Kommersiya və (və ya) vergi sirri
• 31Vergi orqanlarının vəzifəli şəxslərinin vəzifələri
• 32Vergi nəzarəti və onun formaları
• 33Vergi ödəyicilərinin uçotu
• 34Uçota alınma, yenidən uçota alınma və uçotdan çıxarılma qaydaları
• 35Vergi ödəyicilərinə hesabların açılması
• 36Vergi yoxlamaları, üfüqi monitorinq və maliyyə institutlarında vergi monitorinqi
• 37Kameral vergi yoxlaması
• 38Səyyar vergi yoxlaması
• 38-1Üfüqi monitorinq
• 39Səyyar vergi yoxlamasının nəticələrinin rəsmiləşdirilməsi
• 40Səyyar vergi yoxlamasının keçirilməsi üçün vergi orqanlarının vəzifəli şəxslərinin ərazilərə və ya binalara daxil olması
• 41Baxış protokolu
• 42Sənədlərin tələb edilməsi
• 43Sənədlərin və nümunə kimi əşyaların götürülməsi
• 44Ekspertiza
• 45Vergi yoxlamasının keçirilməsinə kömək göstərilməsi üçün mütəxəssisin dəvət edilməsi
• 46Tərcüməçinin iştirakı
• 47Müşahidəçilərin iştirakı
• 48Vergi yoxlamasının həyata keçirilməsi üzrə hərəkətlərin icraatı zamanı tərtib edilən protokola dair ümumi tələblər
• 49Vergi yoxlamasının materiallarına baxılmanın nəticələri üzrə qərarın çıxarılması
• 50Operativ vergi nəzarəti
• 50-1Xronometraj metodu ilə müşahidə aparılması
• 50-2Məcburi nişanlama ilə nişanlanmalı olan mallar üzərində nəzarət
• 51Vergi yoxlaması keçirildikdə qanunsuz zərərin vurulmasının yolverilməzliyi
• 52Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə maliyyə sanksiyasının alınması qaydası
• 53Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyətin ümumi əsasları
• 54Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyətə cəlb olunmanı istisna edən hallar
• 55Vergi qanunvericiliyinin pozulmasında şəxsin təqsirini istisna edən hallar
• 56Vergi qanunvericiliyi ilə bağlı hüquq pozuntusuna görə məsuliyyətə cəlb etmənin və maliyyə sanksiyalarının alınmasının müddəti
• 57Hesabatın və digər məlumatın təqdim edilməsi ilə bağlı hüquqpozmalara görə maliyyə sanksiyaları
• 58Vergilərin azaldılmasına və digər vergi hüquqpozmalarına görə maliyyə sanksiyaları
• 59Ödənilmə vaxtı keçmiş və artıq ödənilmiş vergilər üzrə faizlər
• 60Kredit təşkilatlarına, elektron pul təşkilatlarına, bank əməliyyatlarını aparan şəxslərə və maliyyə institutlarına tətbiq edilən maliyyə sanksiyaları
• 61Vergi orqanlarının və onların vəzifəli şəxslərinin məsuliyyəti
• 62Şikayət verilməsi qaydası
• 63Vergi orqanında şikayətə baxılma
• 64Məhkəməyə verilmiş şikayətlərə baxılma
• 65Vergilər üzrə borcların alınması qaydası
• 66Qeyri-qanuni gəlir
• 67Vergitutma obyektinin ayrı-ayrı hallarda müəyyən edilməsi qaydaları
• 67-1Sənaye, yaxud texnologiyalar parklarında vergitutma
• 67-2İnvestisiya təşviqi sənədini almış hüquqi şəxslərdən və fərdi sahibkarlardan vergitutma
• 68Müddətlərin müəyyən edilməsi qaydası
• 69Xarici valyutanın manatla hesablanması
• 70Vergi ödəyiciləri ilə yazışma
• 71Vergi ödəyiciləri tərəfindən uçot sənədlərinin tərtib edilməsi və saxlanması
• 71-1Elektron qaimə-fakturaları
• 71-2Malların alış aktı
• 71-3Elektron əmtəə-nəqliyyat qaiməsi və yük avtonəqliyyatı üçün elektron yol vərəqi
• 72Vergi hesabatının tərtib edilməsi və verilməsi qaydası
• 73Ödəmələr haqqında məlumatın verilməsi
• 74Hesabatın verilməsi müddətinin uzadılması
• 75Vergi ödəyiciləri ilə münasibətdə bankların və bank əməliyyatlarının ayrı-ayrı növlərini həyata keçirən digər kredit təşkilatlarının, habelə elektron pul təşkilatlarının vəzifələri
• 76Banklar və bank əməliyyatlarının ayrı-ayrı növlərini həyata keçirən kredit təşkilatları, habelə elektron pul təşkilatları tərəfindən məlumatların verilməsi
• 76-1Maliyyə institutları və digər şəxslər tərəfindən məlumatların və sənədlərin verilməsi
• 77Vergi öhdəliyi
• 77-1Vergi öhdəliyinin əvvəlcədən müəyyənləşdirilməsi barədə qərar
• 78Vergi öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi
• 79Müəssisə (təşkilat) ləğv edildikdə vergi öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi
• 80Müəssisə (təşkilat) yenidən təşkil edildikdə vergi öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi
• 81Vəfat etmiş, fəaliyyət qabiliyyətini itirmiş və ya itkin düşmüş fiziki şəxslərin vergi öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi
• 82Vergi ödəyicisi tərəfindən vergilərin hesablanması və ödənilməsi qaydası
• 83Vergi orqanları tərəfindən vergilərin hesablanması
• 84Verginin hesablanması haqqında bildiriş
• 85Vergi öhdəliyinin yerinə yetirilməsi müddətləri və həmin müddətlərin dəyişdirilməsi
• 86Vergilərin ödənildiyi yer
• 87Artıq ödənilmiş vergilərin, faizlərin və maliyyə sanksiyalarının məbləğlərinin qaytarılması
• 88Vergilər üzrə borcların ödənilməsi qaydası
• 89Əmlakın siyahıya alınması
• 90Vergi ödəyicisinin əmlakı hesabına verginin tutulması qaydası
• 91Ödənilməyən vergilər üçün birgə məsuliyyət
• 92Ödəmə mənbəyində verginin tutulmamasına və ya büdcəyə köçürülməməsinə görə məsuliyyət
• 93Ümidsiz borcların silinməsi
• 94Sübut etmək vəzifəsi
• 95Vergi ödəyiciləri
• 96Vergitutma obyekti
• 97Gəlir
• 98Muzdlu işlə əlaqədar alınan gəlir
• 99Muzdlu işə aid olmayan fəaliyyətdən gəlir
• 100Gəlirin dəqiqləşdirilməsi
• 101Gəlir vergisinin dərəcəsi
• 102Gəlir vergisindən azadolmalar və güzəştlər
• 103Vergi ödəyiciləri
• 104Vergitutma obyekti
• 105Verginin dərəcələri
• 106Mənfəət vergisindən azadolmalar və güzəştlər
• 107Tətbiq sahəsi
• 108Gəlirin əldə edilməsi ilə bağlı xərclər
• 109Gəlirdən çıxılmayan xərclər
• 110Gəlirdən faizlər üzrə çıxılan məbləğlərin məhdudlaşdırılması
• 111Ümidsiz borcların gəlirdən çıxılması
• 112Ehtiyat sığorta fondlarına ayırmaların gəlirdən çıxılması
• 113Elmi tədqiqat, layihə-axtarış və təcrübə konstruktor işlərinə çəkilən xərclərin gəlirdən çıxılması
• 114Amortizasiya ayırmaları və gəlirdən amortizasiya olunan aktivlər üzrə çıxılan məbləğlər
• 115Təmirlə bağlı xərclərin gəlirdən çıxılması
• 116Sığorta haqlarının gəlirdən çıxılması
• 117Geoloji-kəşfiyyat işlərinə və təbii ehtiyatların hasilatına hazırlıq işlərinə çəkilən xərclərin gəlirdən çıxılması
• 118Qeyri-maddi aktivlərə çəkilən xərclərin gəlirdən çıxılması
• 119Gəlirdən çıxılan məbləğlərin məhdudlaşdırılması.
• 120Əmlakın təqdim edilməsindən yaranan zərər
• 121Zərərin keçirilməsi
• 122Ödəmə mənbəyində dividenddən vergi tutulması
• 123Ödəmə mənbəyində faizlərdən vergi tutulması
• 124Ödəmə mənbəyində icarə (kirayə) haqlarından və royaltidən vergi tutulması
• 125Qeyri-rezidentin gəlirindən ödəmə mənbəyində vergi tutulması
• 125-1Güzəştli vergi tutulan ölkələrdə və ya ərazilərdə təsis edilmiş (qeydiyyatdan keçmiş) şəxslərə və güzəştli vergi tutulan ölkələrə və ya ərazilərə aparılan ödənişlərin ödəmə mənbəyində vergiyə cəlb edilməsi
• 126Qeyri-rezidentin daimi nümayəndəliyinin xalis mənfəətindən ödəmə mənbəyində vergi tutulması
• 127Xarici ölkədə ödənilən verginin nəzərə alınması
• 128Güzəştli vergi tutulan ölkələr və ya ərazilər
• 129Vergi ili
• 130Gəlirin və xərcin uçotu qaydası
• 131Kassa metodu ilə gəlirin və xərcin uçotu prinsipləri
• 132Kassa metodundan istifadə olunarkən gəlirin əldə edilməsi vaxtı
• 133Kassa metodundan istifadə olunarkən xərcin çəkilməsi vaxtı
• 134Hesablama metodundan istifadə edilərkən gəlirin və xərcin uçotu qaydası
• 135Hesablama metodundan istifadə olunarkən gəlirin əldə edilməsi vaxtı
• 136Hesablama metodundan istifadə edilərkən xərcin çəkilməsi vaxtı
• 137Birgə fəaliyyətdən mənfəətin (gəlirin) bölüşdürülməsi
• 138Uzunmüddətli müqavilələr üzrə gəlir və gəlirdən çıxılan məbləğlər
• 139Əmtəə-material ehtiyatlarının uçotu qaydası
• 140Maliyyə lizinqi
• 141Gəlirdən çıxılan məbləğlərin kompensasiya edilməsi və ehtiyatların azaldılması
• 142Aktivlər təqdim edilərkən gəlir və zərər
• 143Aktivlərin dəyəri
• 144Gəlirin və ya zərərin qəbul edilməməsi
• 145Hüquqi şəxsin ləğv edilməsi
• 146Hüquqi şəxsin yaranması
• 147Hüquqi şəxsin yenidən təşkil edilməsi
• 148Hüquqi şəxs üzərində sahibliyin əhəmiyyətli dərəcədə dəyişdirilməsi
• 149Bəyannamənin verilməsi
• 150Ödəmə mənbəyində verginin tutulması vaxtı və qaydası
• 151Cari vergi ödəmələri
• 152İlin yekunlarına görə verginin ödənilməsi
• 153Əlavə dəyər vergisi anlayışı
• 154Vergi ödəyiciləri
• 155Qeydiyyata dair ərizə verilməsinin tələb edilməsi
• 156Könüllü qeydiyyat
• 157Qeydiyyat
• 158Qeydiyyatın ləğv edilməsi
• 159Vergitutma obyekti
• 160Vergiyə cəlb edilməyən əməliyyatlar, o cümlədən müəssisənin təqdim edilməsi
• 161Vergi tutulan əməliyyatın dəyəri
• 162Vergi tutulan idxalın dəyəri
• 163Vergi tutulan dövriyyənin dəqiqləşdirilməsi
• 164ƏDV-dən azadolmalar və güzəştlər
• 165Verginin sıfır (0) dərəcəsi ilə tutulması
• 166Vergi tutulan əməliyyatların aparıldığı vaxt
• 167Malların təqdim edildiyi yer
• 168İşlərin görüldüyü və ya xidmətlərin göstərildiyi yer
• 169Qeyri-rezidentlərin vergiyə cəlb edilməsi
• 170İdxalın vaxtı
• 171Qarışıq əməliyyatlar
• 172Agentin həyata keçirdiyi əməliyyatlar
• 173ƏDV-nin dərəcəsi
• 174Vergi tutulan dövriyyədən büdcəyə ödənilməli olan ƏDV
• 175Büdcəyə ödəmələr müəyyən edilərkən əvəzləşdirilən ƏDV
• 177Bəyannamələrin verilməsi və ƏDV-nin ödənilməsi
• 178ƏDV üzrə hesabat dövrü
• 179Əvəzləşdirilən vergi məbləği hesablanmış vergi məbləğindən artıq olduqda, büdcə ilə münasibətlər
• 180Vergi ödəyicilərinin məsuliyyəti və vergi orqanlarının nəzarəti
• 181Əvəzsiz köçürmələr olduğu halda ƏDV-nin kompensasiya edilməsi
• 182Aksiz anlayışı
• 183Vergi ödəyiciləri
• 184Vergitutma obyekti
• 185Vergi tutulan əməliyyatın məbləği (vergitutma bazası)
• 186Vergi tutulan əməliyyatın vaxtı
• 186-1Aksiz hesablanan dövriyyənin dəqiqləşdirilməsi
• 187İxracın vergiyə cəlb edilməsi
• 188Aksizdən azadolmalar və güzəştlər
• 189İstehsal ehtiyacları üçün aksizlərin əvəzləşdirilməsi
• 190Aksizli malların siyahısı və vergi dərəcələri
• 191Aksizlər üzrə hesabat dövrü və aksizlərin ödənilməsi
• 192Bəyannamənin verilməsi
• 193Təkrar ixrac zamanı aksizin qaytarılması
• 194Aksizli mallar üzərində vergi nəzarəti
• 196Vergi ödəyiciləri
• 197Vergitutma obyektləri
• 198Vergi dərəcələri
• 199Əmlak vergisindən azadolmalar və güzəştlər
• 200Binalara, su və hava nəqliyyatı vasitələrinə görə fiziki şəxslərin əmlak vergisinin hesablanması və ödənilməsi qaydası
• 201Müəssisənin və fərdi sahibkarın əmlak vergisinin hesablanması və ödənilməsi
• 202Müəssisənin və fərdi sahibkarın əmlakının vergi tutulan dəyərinin müəyyən edilməsi qaydası
• 203Torpaq vergisi
• 204Verginin ödəyiciləri
• 205Vergitutma obyekti
• 206Vergi dərəcələri
• 207Torpaq vergisindən azadolmalar və güzəştlər
• 208Torpaq vergisinin hesablanması və ödənilməsi qaydaları
• 209Vergi ödəyiciləri
• 210Vergitutma obyekti
• 211Yol vergisinin dərəcələri
• 212Yol vergisinin tutulması
• 212-1Yol vergisindən azadolmalar və güzəştlər
• 213Mədən vergisi
• 214Vergi ödəyiciləri
• 215Vergitutma obyekti
• 216Verginin dərəcələri
• 217Verginin hesablanması qaydası, ödənilməsi müddəti və bəyannamənin verilməsi
• 217-1Mədən vergisindən güzəştlər
• 218Sadələşdirilmiş verginin ödəyiciləri
• 218-1Sadələşdirilmiş vergidən azadolmalar və güzəştlər
• 219Vergitutma obyekti
• 220Sadələşdirilmiş verginin dərəcəsi
• 221Sadələşdirilmiş verginin hesablanması qaydası, ödəmə müddəti və bəyannamənin verilməsi
• 226Vergitutma ilə bağlı ümumi müddəalar
• 227Azadolmalar
• 228ƏDV-nin geri qaytarılması
• 229Hesabatların verilməsi